Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор страховых взносов с зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.
Тарифы по страховым взносам «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).
При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).
В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).
О калькуляторе страховых взносов с зарплаты
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.
Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.
В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.
Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:
- В ПФР;
- в фонд медицинского страхования;
- в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.
Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:
- работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.
Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.
В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:
- пособий по листкам нетрудоспособности;
- пособий по беременности и родам;
- пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
- оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
- выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:
- 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
- 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.
Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.
Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:
- работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.
В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:
- 22% в пределах установленной величины базы;
- 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
- 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
- 5,1% на ОМС.
В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
Когда нужно начислять страховые взносы в 2023 году
Доходы, которые признаются объектом обложения страховыми взносами, поименованы в статье 420 НК. Перечислим их:
- Выплаты сотрудникам по трудовому договору.
Все выплаты, которые перечисляются работнику в рамках трудового договора, облагаются страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Помимо заработной платы к ним относятся:
- стимулирующие надбавки и премии;
- надбавки и доплаты;
- отпускные;
- компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.
- Выплаты исполнителям по договорам ГПХ.
Если предметом договора гражданско-правового характера является выполнение работ или оказание услуг, то с выплат, предусмотренных таким договором, также нужно начислять страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК). Причем с начала 2023 года взносы исполнителям по ГПХ начисляются по единому тарифу 30 %, как и для штатных сотрудников. Это связано с тем, что они теперь застрахованы по всем видам страхования.
Напомним, что до 2023 года, с вознаграждения по ГПХ начислялись только пенсионные и медицинские взносы, была возможность сэкономить на взносах по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
- Выплаты по авторским договорам.
Если работодатель получит патент на изобретение, которое создал работник в рамках трудовых обязанностей или по заданию руководителя, то автор может претендовать на вознаграждение, закреплённое в авторском договоре. Такие выплаты в отношении авторов подлежат обложению страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной собственности, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной собственности.
С вознаграждений в отношении исполнителей по таким договорам необходимо начислять страховые взносы (пп. 3 п. 1 ст. 420 НК).
- Выплаты руководителю, который является единственным учредителем.
Директор компании – единственный учредитель, признаётся застрахованным лицом (п. 1 ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, письмо Минфина от 15.06.2022 № 03-15-05/57019). Поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносам.
- Выплаты в отношении студентов вузов, техникумов и колледжей.
Если студенты работают в студотрядах, то с выплат, которые полагаются им по трудовому договору или ГПХ, нужно начислять страховые взносы по единому тарифу.
- Выплаты в отношении временно или постоянно проживающих в РФ высококвалифицированных специалистов (ВКС) и временно пребывающих, временно и постоянно проживающих в России иностранцев.
Льготные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.
С 01.01.2022 г. нулевая ставка отменена для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов, используемых для хранения и перевалки сжиженного природного газа в портах РФ (закон № 198-ФЗ от 11.06.2021).
Пониженные страховые взносы в 2023 году — ставки (таблица):
| Плательщики страхвзносов | Единый тариф на обязательно страхование |
| Российские ИТ-компании, разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ, базы данных, оказывающие услуги разработки (адаптации, модификации) таких программ и баз, устанавливающие, тестирующие, сопровождающие программы | 7,6% |
| российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере IT или в сфере радиоэлектронной промышленности | |
| НКО (в сфере соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта) и благотворительные организации, применяющие «упрощенку» | |
| Компании – участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов (закон № 216-ФЗ от 29.07.2017) | |
| ИП и юрлица – участники СЭЗ Крыма, Севастополя | |
| ИП и юрлица – резиденты территории опережающего соцэкономразвития (закон № 473-ФЗ от 29.12.2014) | |
| ИП и юрлица – резиденты свободного порта «Владивосток» | |
| Компании – резиденты ОЭЗ Калининградской области | |
| Компании – производители анимационной аудиовизуальной продукции | |
| Благотворительные организации на УСН | |
| НКО на УСН | |
| Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов | 0,0% |
Ставки налогов в 2024 году
В 2024 году предприятия в России будут обязаны уплачивать следующие налоги за своих работников:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — ставка налога составит 13% от заработной платы работника. Этот налог удерживается предприятием из заработной платы и перечисляется в бюджет государства.
- Пенсионные взносы — предприятие будет обязано уплачивать пенсионные взносы в размере 22% от заработной платы работника.
- Страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд Российской Федерации) — ставка страхового взноса составит 2,9% от заработной платы работника. Этот взнос также перечисляется в ПФР.
- Страховые взносы в ФСС (Фонд социального страхования) — предприятие должно будет уплачивать страховые взносы в размере 0,2% от заработной платы работника. Они направляются в ФСС для финансирования социальной защиты работников.
- Страховой взнос по ОМС (обязательное медицинское страхование) — ставка этого взноса составит 5,1% от заработной платы. Взнос перечисляется в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования и используется для оплаты медицинских услуг для работников.
- Взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — ставка взноса составит 0,2% от заработной платы. Он направляется в ФСС для обеспечения социальной защиты работников при несчастных случаях на производстве или при профессиональных заболеваниях.
Это основные налоги и взносы, которые предприятие будет обязано платить за своих работников в 2024 году. Важно помнить, что ставки налогов и взносов могут изменяться в зависимости от законодательных изменений, принимаемых в России.
НДС и налог на прибыль
В 2024 году предприятие несет налоговые обязательства по НДС и налогу на прибыль.
НДС (налог на добавленную стоимость) – это налог, взимаемый с продажи товаров и услуг. Владелец предприятия обязан уплатить НДС в государственный бюджет как дополнительную стоимость к товару или услуге. Величина НДС рассчитывается как процент от стоимости товара или услуги и установлена законодательством.
Налог на прибыль – это налог, взимаемый с прибыли предприятия. Предприятие обязано уплатить налог на прибыль в государственный бюджет в соответствии с законодательством и установленной ставкой. Налог на прибыль рассчитывается как процент от прибыли предприятия после вычета расходов и налоговых льгот.
Оба этих налога, НДС и налог на прибыль, являются важными источниками доходов государственного бюджета и оказывают влияние на финансовое состояние предприятия.
Зачем работодателям нужно платить налоги за сотрудников
1. Финансирование государства: Налоги, уплачиваемые работодателями за своих работников, помогают финансировать различные государственные программы и службы – образование, здравоохранение, социальное обеспечение и другие. Это позволяет государству реализовывать свои функции и улучшать жизнь граждан.
2. Социальное обеспечение: Часть налогов, уплачиваемых работодателем, направляется на социальное обеспечение работников. Это включает пенсионные фонды, систему медицинского страхования, пособия по безработице и другие программы, которые обеспечивают финансовую поддержку сотрудникам в различных жизненных ситуациях.
3. Соблюдение законодательства: Уплата налогов работодателем является обязательным требованием законодательства и позволяет соблюдать принципы налогообложения. Это помогает государству контролировать финансовую деятельность предприятий и предотвращать необоснованную уклонение от уплаты налогов.
4. Поддержка экономики: Уплата налогов работодателем способствует развитию экономики и обеспечению стабильности финансовой системы. Налоги являются источником государственной выручки, которая может быть вложена в различные инфраструктурные проекты, создание новых рабочих мест и другие меры, способствующие экономическому росту.
В целом, уплата налогов работодателем за своих сотрудников имеет широкий общественный и экономический смысл. Это способствует устойчивому функционированию государства и обеспечивает поддержку и защиту интересов работников.
Изменения в проценте ЕСН в 2024 году
В 2024 году планируется внести изменения в процент ЕСН (единого социального налога). Это ставка налога, которая учтена в заработной плате работника.
Согласно проекту, ставка ЕСН будет снижена с 30% до 20%. Это означает, что работодатели смогут сократить свои расходы на выплату налога. В свою очередь, работники получат большие суммы на руки.
| Год | Ставка ЕСН |
|---|---|
| 2020 | 30% |
| 2021 | 30% |
| 2022 | 30% |
| 2023 | 30% |
| 2024 | 20% |
Изменение ставки ЕСН в 2024 году может позитивно сказаться на бюджете работников и предприятий. Увеличение доходов работников может стимулировать экономический рост и спрос на товары и услуги.
Однако, необходимо учитывать, что эти изменения могут повлиять на финансовое положение государства. Уменьшение ставки ЕСН может привести к сокращению бюджетных доходов. Поэтому, важно балансировать изменения налоговой политики для поддержания стабильности финансовой системы.
Правила платежей работодателя в пенсионный фонд в 2024 году
В соответствии с законодательством Российской Федерации, работодатель обязан выплачивать взносы в Пенсионный фонд за своих работников. В 2024 году действуют следующие правила платежей:
- Работодатель обязан платить взносы в Пенсионный фонд в размере 22% от заработной платы своих работников.
- Заработная плата включает в себя все виды доходов, полученных работником, включая оклад, премии, доплаты и надбавки.
- Взносы в Пенсионный фонд должны быть уплачены каждый месяц до указанного срока, который обычно составляет 20 числа следующего месяца.
- Работодатель обязан предоставить Пенсионному фонду соответствующую отчетность о заработной плате и уплаченных взносах.
- В случае нарушения работодателем обязанности по уплате взносов, предусмотренных законодательством, ему могут быть применены штрафные санкции.
Соблюдение всех правил платежей в Пенсионный фонд является обязательным для всех работодателей и играет важную роль в формировании будущей пенсионной системы, обеспечивая достойную жизнь пожилым гражданам России.
Особенности расчета платежей в пенсионный фонд для различных категорий работников
Работодатели обязаны осуществлять платежи в пенсионный фонд для всех категорий работников. Однако существуют определенные особенности расчета этих платежей в зависимости от статуса работника.
Для работников, которые осуществляют трудовую деятельность по трудовому договору, работодатели обязаны уплачивать пенсионные отчисления на общих основаниях. Согласно действующему законодательству, ставка платежей в пенсионный фонд составляет 22% от заработка работника. Из этой суммы 6% направляется на накопительную пенсию, а оставшиеся 16% — на финансирование текущих пенсий.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, платежи в пенсионный фонд осуществляются по-другому. В этом случае, работодатель обязан уплачивать 2% от полученной прибыли в качестве пенсионных отчислений.
Также стоит отметить, что работодатели обязаны уплачивать пенсионные отчисления в пенсионный фонд даже для временных и сезонных работников. В этом случае, размер отчислений также составляет 22% от заработка работника на общих основаниях.
Важно отметить, что перечисленные ставки отчислений в пенсионный фонд актуальны на 2024 год. Однако ставки могут меняться в зависимости от решений государственных органов и изменений в законодательстве. Поэтому работодателям следует быть внимательными и своевременно ознакомляться с актуальной информацией.
Изменения в системе платежей в пенсионный фонд в 2024 году
Согласно новым правилам, работодатель будет обязан уплачивать 22% от заработной платы работника в пенсионный фонд. Этот платеж будет производиться ежемесячно и будет включать в себя 6% пенсионных взносов и 16% страховых взносов.
Увеличение процента платежа работодателя связано с реформой пенсионной системы и необходимостью увеличения финансирования пенсионного фонда. Данная мера позволит гарантировать выплаты пенсий в будущем и обеспечить стабильность пенсионной системы.
Для работника изменения в системе платежей не затронут его доходы. Его пенсионные и страховые взносы останутся на прежнем уровне. Однако, работнику необходимо учитывать, что увеличение процента, который уплачивает работодатель, может повлиять на рост затрат на его рабочую силу.
Ставки взносов по ОСАГО в 2024 году
В 2024 году планируется изменение ставок страховых взносов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Новые ставки будут установлены в соответствии с рядом факторов, включая статистику ДТП, уровень выплат по данному виду страхования и прогнозы по изменению цен на авто.
По прогнозам аналитиков, ставки по ОСАГО в 2024 году могут вырасти в сравнении с текущими показателями. Это связано с рядом факторов: увеличение стоимости запасных частей, рост цен на автотехнику и изменение статистики ДТП.
Однако, конечные размеры ставок по ОСАГО будут установлены в соответствии с результатами анализа и прогнозами рынка страхования. Это означает, что окончательные показатели могут отличаться от предварительных прогнозов.
Ставки по ОСАГО рассчитываются с учетом ряда факторов, включая водительский опыт владельца автомобиля, возраст и квалификацию водителя, регион проживания, марку и модель автомобиля. Взносы могут также различаться в зависимости от типа использования транспортного средства (личный или служебный).
Для получения точных данных о ставках по ОСАГО в 2024 году рекомендуется обратиться к страховым компаниям или использовать онлайн-калькуляторы по расчету стоимости полиса. В любом случае, перед выбором страховой компании и оформлением полиса ОСАГО, важно ознакомиться с предлагаемыми условиями и тарифами, чтобы выбрать наиболее подходящий вариант для себя.
Прогнозы по изменению ставок взносов в 2024 году
Ставки страховых взносов в 2024 году ожидаются измениться в связи с рядом факторов, включая экономическую ситуацию и действующее законодательство. Специалисты прогнозируют, что ряд отраслей может столкнуться с повышением ставок, в то время как другие могут рассчитывать на снижение.
Одной из причин, которая может повлиять на изменение ставок страховых взносов, является рост экономики. Если экономика будет развиваться положительно, то ставки взносов могут снизиться. Однако, если произойдет экономический спад, ставки могут быть повышены для компенсации потерь.
Также необходимо учитывать изменения в законодательстве, которые могут повлиять на ставки. В случае введения новых правил и нормативов, страховые компании могут быть вынуждены изменить свои тарифы, чтобы соответствовать новым требованиям.
Прогнозы по изменению ставок взносов в 2024 году разнятся в зависимости от отраслей. Некоторые отрасли, такие как медицинское страхование, могут ожидать умеренного повышения ставок, связанного с возрастанием затрат на медицинские услуги и ростом медицинской инфляции.
Другие отрасли, такие как автострахование, могут ожидать снижения ставок, особенно если не происходит значительного роста ДТП и улучшения дорожной инфраструктуры.
В целом, прогнозы по изменению ставок взносов в 2024 году остаются неоднозначными и зависят от множества факторов. Страховые компании и эксперты тщательно анализируют ситуацию и делают свои прогнозы, чтобы быть готовыми к возможным изменениям в будущем.
В базу для начисления страховых взносов на травматизм входят и, наоборот, не входят следующие выплаты:
| Учитываются | Не учитываются |
|---|---|
| Заработная плата | Компенсации временной нетрудоспособности |
| Премия | Матпомощь до 4000 ₽ в год на человека |
| Отпускные | Компенсация расходов в командировке |
| Доплата за сверхурочную работу | Пособие при увольнении |
С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.
По общему правилу единый тариф, в который войдут все налоги с зарплаты в 2023 году, будет установлен в следующих размерах:
- 30% – для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как видим, базовый тариф в пределах лимита не меняется. Сейчас работодатели тоже в общем случае платят взносы суммарно по тарифу 30%, но этот налог состоит из 3-х частей:
| Назначение взноса | Отчисление в процентах |
| на ОПС | 22% |
| на ОМС | 5,1% |
| на ВНиМ | 2,9% |