Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «От ФНС до Минюста: какие штрафы грозят за несдачу отчетности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Как назначаются штрафы в Пенсионном фонде
Работодатели сдают в ПФР отчёты по формам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
В отчёте по форме СЗВ-М содержится список сотрудников с информацией об их ИНН и СНИЛС. Освобождены от сдачи СЗВ-М лишь ИП, у которых нет сотрудников. Юрлица обязаны сдавать СЗВ-М в любом случае, поскольку сотрудником считается директор организации. Сведения о нём должны быть отражены в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату и с ним не заключён договор.
В отчёт о стаже сотрудников по форме СЗВ-СТАЖ работодатель заносит информацию о каждом сотруднике, с которым заключён трудовой или гражданско-правовой договор: ФИО, даты приёма на работу и увольнения, а также другие сведения, необходимые для расчёта пенсии.
Отчёт СЗВ-ТД формируется при приёме физлица на работу, либо при увольнении сотрудника. В нём указываются сведения о работнике (ФИО, должность) и даты кадровых событий.
Пенсионный фонд назначает штраф работодателю за нарушение сроков предоставления сведений о сотрудниках, а также за ошибки в отчётности.
Формы отчётных документов, которые работодатель обязан предоставлять в ПФР, а также порядок их заполнения установлены Постановлением Правления ПФР от 27 сентября 2019 года № 485п.
Согласно Федеральному закону от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ, к работодателю, который нарушил правила представления информации о своих работниках, применяется ответственность в виде штрафа. Такая мера грозит нарушителю, если:
- не соблюдены сроки представления сведений по каждому сотруднику;
- отчётные данные представлены не полностью или не представлены вовсе.
При обнаружении нарушений ПФР составляет акт, который передаётся работодателю. Акт могут вручить лично под расписку, либо переслать заказным письмом или в электронном виде по ТКС. В течение 15 дней работодатель должен будет представить в Пенсионный фонд разъяснения по поводу несдачи отчётных документов, просрочки либо ошибок в представленных сведениях .
Ошибочные данные по нескольким работникам
В следующем примере речь пойдет об оспаривании не самого факта наложения штрафа, а его суммы.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
Страхователь с этим не согласился. По его мнению, штраф должен рассчитываться исходя из количества лиц, в отношении которых в первоначально поданной форме были указаны некорректные данные. При таком расчете штраф должен составить всего 1,5 тыс. рублей. Кто прав?
Опять же, единого мнения арбитров на этот счет нет. Были решения, когда судьи принимали сторону Фонда (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017). Но есть и противоположные исходы разбирательств, например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. В нем указано, что отчет с ошибками в отношении отдельных лиц не может считаться несданным в полном объеме. Соответственно, исчислять штраф исходя из общего количества застрахованных лиц неправомерно.
Таким образом, учитывая практику арбитражных судов, шанс на оспаривание подобного штрафа у страхователей имеется. Воспользоваться им или нет — это зависит от масштаба «бедствия».
Как снизить размер штрафных санкций или отменить их
Каждый, кто получал штраф за несдачу СЗВ-ТД, желает отменить его или снизить размер выплаты.
Тем более, что встречаются ситуации , в которых ПФР выставляет претензии и грозит штрафными санкциями необоснованно. Чаще всего такое происходит при сверке данных из форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. При обнаружении расхождений фонд требует объяснений. Причинами расхождений являются:
- наличие в организации ГПХ договоров об оказании услуг (выполнении работ) с физлицами. Такие исполнители включаются в СЗВ-М как застрахованные лица, но не отражаются в СЗВ-ТД, т. к. с ними нет трудовых отношений;
- ситуация, в которой функции директора в компании осуществляет единственный учредитель, без заключения с ним трудового договора. Такие лица отражаются в СЗВ-М.
Избежать штрафа в таком случае просто: в ответ на требование об устранении расхождений необходимо написать письмо в ПФР о непредоставлении СЗВ-ТД с изложением всех обстоятельств и приложением подтверждающих документов (при их наличии).
Что делать, если сведения предоставлены не вовремя или не предоставлены вовсе? Прежде чем готовить деньги на оплату штрафа, попробуем снизить его размер.
Для этого следует:
- дождаться акта о выявлении нарушения;
- предоставить в Фонд в письменном виде мотивированные возражения с описанием ситуации, причин нарушения и просьбой ограничиться предупреждением или снизить штраф. Стопроцентно работающих схем, как объяснить не вовремя поданный СЗВ-ТД, нет, но с большой вероятностью в качестве смягчающих обстоятельств учтут:
- первичный характер нарушения;
- нештатные ситуации, затронувшие организацию;
- технические неполадки;
- серьезные личные обстоятельства должностного лица, ответственного за передачу информации.
Сотрудники контролирующих органов (ПФР или ГИТ) изучают предоставленные материалы, выслушивают объяснения при очном разбирательстве и выносят вердикт.
Это примерный алгоритм, как избежать штрафа, если забыл отправить СЗВ-ТД при увольнении или приеме. С переводами и другими мероприятиями немного проще, т. к. срок для их предоставления больше (до 15-го числа следующего месяца).
Полномочия штрафовать за СЗВ-ТД с 2021 года имеются и у ГИТ. Они проверяют страхователей при обнаружении нарушений.
Какая отчётность сдаётся и какой порядок существует
Существуют три формы отчётности, которые являются обязательными. Всё это прописано в ст. 11 ФЗ от 01.04.96 № 27-ФЗ.
- СЗВ-М. Это форма, утверждённая постановлением № 103п от 15.04.2021, в которой указывают всех сотрудников и их данные (ФИО, СНИЛС, ИНН).
- СЗВ-СТАЖ. Как понятно из второй части названия, в этой форме содержатся данные о стаже сотрудников компании или наёмных работников ИП. Форму утвердили постановлением № 507п от 06.12.2018.
- СЗВ-ТД. Эту форму, утверждённую постановлением № 730п от 25.12.2019, ввели не так давно. В ней содержится полная информация о кадровых событиях и датах (приём на работу, перевод на другую должность, увольнение). Эти данные становятся основой для ведения электронной трудовой книжки.
Существует и дополнительная отчётность. Три формы, которые подаются по требованию, утверждены одним постановлением — № 507п от 06.12.2018.
- СЗВ-ИСХ. Эта форма должна сдаваться тогда, когда страхователь до 2017 года не подал сведений о своих сотрудниках.
- СЗВ-КОРР. Это форма для исправления ошибок, которые оказались в уже сданных отчётах.
- ОДВ-1. По своей сути это форма-опись. Она не сдаётся отдельно, но при этом сопровождает другие сданные формы (обязательную СЗВ-СТАЖ и две дополнительные).
Бумажная форма сдачи отчётности может быть использована только теми компаниями или ИП, где общее число сотрудников не превышает 25 человек, но при желании они также могут сдавать и электронные формы. Во всех остальных случаях (от 26 работников) отчётность сдаётся исключительно в электронном виде. Это прописано в п. 2 ст. 8 ФЗ № 27-ФЗ.
Что делать если СЗВ-СТАЖ не сдали вовремя?
Иногда специалисты ПФР допускают ошибки и несвоевременно отражают сведения о сданном отчете. В этом случае, чтобы подтвердить свою правоту, нужно сохранить протокол приема или бумажную копию с отметкой фонда.
Если просрочка допущена на самом деле, то штрафа вряд ли удастся избежать.
Впрочем, можно попробовать снизить его размер в суде, если у вас есть смягчающие обстоятельства, например:
- нарушение допущено впервые;
- небольшая просрочка (до 10-15 дней);
- отсутствие долгов по взносам в ПФ;
- технические причины (проблемы с электричеством, сбой ПО).
Размер штрафа за несдачу СЗВ ТД в 2024 году
В 2024 году размер штрафа за несдачу СЗВ ТД будет зависеть от ряда факторов, включая сумму дохода, нарушения и их частоту. Однако самая низкая стартовая сумма штрафа составляет 10 000 рублей.
При первом нарушении штраф может быть увеличен до 50 000 рублей. При повторном нарушении штраф может составить до 100 000 рублей. При систематическом игнорировании требований и регулярной несдаче СЗВ ТД штраф может быть увеличен до 200 000 рублей вплоть до привлечения к уголовной ответственности.
В случае если работодатель не сдаст СЗВ ТД вовремя, за каждый просроченный день может быть начислен дополнительный штраф. Размер этого штрафа составляет 1/150 размера ставки Рефинансирования Центрального Банка РФ на день нарушения, но не менее 1 000 рублей.
Важно знать, что штрафы за несдачу СЗВ ТД несут как юридические, так и физические лица, ответственные за правильную сдачу отчетности. Поэтому работодатели, оказывающие услуги через своих сотрудников, долги за которых оформлены в виде СЗВ ТД, могут быть также привлечены к ответственности.
Штраф за несдачу СЗВ ТД в 2024 году: подробная информация и сроки
Согласно новому порядку, сдача СЗВ ТД осуществляется ежегодно до 1 апреля налоговым агентом – организацией или индивидуальным предпринимателем, принявшим на себя обязанность уплаты НДФЛ. Если СЗВ ТД не предоставлена в установленный срок, то налоговый агент может быть наказан административным штрафом. Размер штрафа зависит от количества дней задержки сдачи декларации.
| Количество дней задержки | Размер штрафа |
|---|---|
| Менее 30 дней | 5000 рублей |
| От 30 до 60 дней | 10000 рублей |
| От 60 до 90 дней | 15000 рублей |
| Свыше 90 дней | 20000 рублей |
При этом следует отметить, что размер штрафа может увеличиваться в зависимости от степени вины налогового агента. В случае умышленного уклонения, размер штрафа может составлять до 100% от суммы СЗВ ТД.
Для избежания штрафных санкций рекомендуется внимательно отнестись к срокам сдачи СЗВ ТД и своевременно предоставить декларацию налоговому агенту. Также следует помнить о возможности пересдачи декларации, если в первоначальной версии были допущены ошибки или упущения.
Итак, несдача СЗВ ТД в 2024 году может привести к негативным последствиям в виде административного штрафа. Поэтому рекомендуется внимательно следить за сроками и правильно оформлять декларацию, чтобы избежать неприятных санкций.
Размеры штрафов в 2024 году
Штрафы варьируются в зависимости от характера нарушения. Например, за невовремя предоставленную декларацию о доходах или за несвоевременное внесение взносов в пенсионный фонд может быть назначен штраф в размере от 1 000 до 5 000 рублей.
Однако, при наличии серьезных нарушений или многократных нарушений требований обязательств по социальному страхованию, размеры штрафов могут быть значительно выше, и достигать сумм в несколько тысяч рублей.
Размеры штрафов могут также зависеть от обстоятельств, возникших в результате нарушения. В том случае, если нарушение связано с намеренным уклонением от исполнения обязательств, размеры штрафов могут быть увеличены. Более того, в случаях повторных нарушений, нарушители могут столкнуться с более строгим наказанием.
Поэтому, важно соблюдать все требования и сроки предоставления СЗВ ТД, чтобы избежать назначения штрафов и возможных последствий.
Штрафы и санкции за несвоевременную сдачу СЗВ ТД
Согласно новым правилам, установленным в 2024 году, организации несовершеннолетних лиц и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны своевременно сдавать Сводную заявку Таможенного декларанта (СЗВ ТД).
В случае несоблюдения установленного срока сдачи СЗВ ТД, предусмотрены штрафы и санкции. Размер штрафа зависит от продолжительности просрочки:
1. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ ТД до 30 дней:
- Для организаций — от 1000 до 5000 рублей.
- Для физических лиц — от 500 до 3000 рублей.
2. Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ ТД более 30 дней:
- Для организаций — от 5000 до 10000 рублей.
- Для физических лиц — от 3000 до 5000 рублей.
Какие документы и сроки нужно соблюдать при сдаче СЗВ ТД?
Для своевременной сдачи СЗВ ТД необходимо соблюдать определенные документы и сроки, чтобы избежать наказаний и штрафов. Вот основные требования:
- Своевременное заполнение СЗВ ТД. Документ должен содержать все необходимые сведения о трудовом договоре и заработной плате работника.
- Представление СЗВ ТД в Фонд социального страхования. Документ необходимо предоставить в установленные сроки, обычно это сроки в начале каждого квартала или в течение 7 дней после заключения трудового договора.
- Соблюдение правил оформления СЗВ ТД. Документ должен быть оформлен в соответствии с установленными требованиями, включая правильное заполнение бланка и использование справочной информации.
- Хранение копий СЗВ ТД. Работодатель обязан хранить копии предоставленных СЗВ ТД в течение определенного срока, который может быть установлен законодательством.
Заполнение и предоставление СЗВ ТД в срок является обязательным исходя из законодательства о социальном страховании. Невыполнение этих требований может повлечь за собой наказания и штрафы для работодателя. Поэтому важно следить за соблюдением всех правил и сроков, чтобы избежать неприятностей.
Санкции за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД в 2024 году
В 2024 году за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД (сведения о заработной плате и стаже работы) установлены следующие санкции:
1. Размер штрафа зависит от количества работников, по которым не предоставлены сведения:
- За каждого работника первый стандартный штраф составляет 30 000 рублей.
- За каждого последующего работника в пределах квоты на административные правонарушения в течение года с момента наложения первого штрафа — 50 000 рублей.
- За каждого последующего работника, превышающего квоту на административные правонарушения — 100 000 рублей.
2. Дополнительные санкции могут быть наложены за нарушение срока предоставления сведений:
- За первые 30 календарных дней просрочки — 1% от суммы штрафа.
- За каждый последующий календарный день просрочки — 0,1% от суммы штрафа.
3. В случае повторного нарушения в течение года с момента наложения первого штрафа, размер штрафа увеличивается на 50%.
Важно отметить, что размер штрафа может быть уменьшен на 50% в случае добровольного устранения нарушений в течение 30 календарных дней с момента вынесения постановления об административном правонарушении.
Итак, для избежания негативных последствий в виде штрафов рекомендуется своевременно предоставлять сведения о заработной плате и стаже работы.
Ответственность за несоблюдение сроков
К ответственности привлекут по ст. 15.33.2 КоАП РФ. Норма предусматривает наказание: штраф за несдачу СЗВ-ТД в 2022 году — от 300 до 500 рублей за предоставление недостоверных сведений о работниках.
По ст. 15.33.2 КоАП РФ, санкции за несвоевременную сдачу отчета применяют с 01.01.2021, когда вступила в силу новая редакция кодекса. Ранее действовала иная норма за нарушение трудового законодательства: штрафные санкции за СЗВ-ТД назначали по ст.
5.27 КоАП РФ, к ответственности привлекали организации и должностных лиц. Должностных лиц наказывали от 1000 руб. до 5000 руб., организации — от 30 000 руб.
до 50 000 руб.
Действующая редакция КоАП РФ ст. 15.33.2 устанавливает, какой размер штрафа, если не отправил отчет об увольнении сотрудника при увольнении СЗВ-ТД и за иные нарушения: на должностных лиц — в размере от 300 до 500 рублей. Под должностным лицом понимают работника организации, выполняющего организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции (ст.
2.4 КоАП РФ): руководители организаций или структурных подразделений. К административной ответственности привлекут директора или руководителя отдела кадров.
Норма устанавливает штраф за нарушение срока сдачи СЗВ-ТД, за неверно указанные сведения в отчете, за его несдачу. Размер санкции зависит от тяжести нарушения, его определяет контролирующий орган или суд.
Закон устанавливает санкции за не вовремя сданный отчет СЗВ-ТД, штраф за несвоевременную сдачу в 2022 году распространяется на должностных лиц, для ИП ответственность не предусмотрена.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали 5 причин, по которым могут снизить штраф по СЗВ-М. Используйте эти инструкции бесплатно.
Способы отменить или снизить размер санкции
Снизить размер штрафа за несвоевременную сдачу СЗВ-ТД в 2022 году при приеме на работу и при нарушении иных сроков допустимо в судебном порядке. Оспорить в административном порядке размер нельзя: у ПФР нет полномочий по уменьшению санкций.
Направьте в суд ходатайство о снижении размера санкции, укажите на смягчающие вину обстоятельства:
- нарушение совершено впервые;
- просрочка незначительна;
- отсутствие негативных последствий нарушения;
- отсутствие умысла на совершение нарушения;
- наличие обстоятельств, препятствующих сдаче сведений вовремя.
Форма сдачи отчёта СЗВ-ТД
Пенсионный фонд принимает отчёты от страхователей по форме СЗВ-ТД в бумажном и электронном виде. Если в компании работает меньше десяти человек, можно сдавать отчёт в бумажном или электронном виде, если сотрудников больше десяти — только в электронном.
Заполнить форму СЗВ-ТД для сдачи отчётности в бумажном виде можно в текстовом редакторе ( образец ) с последующей распечаткой. Также не запрещено вносить данные шариковой ручкой на пустом распечатанном бланке. Но если информация написана неразборчиво, ПФР не примет отчёт.
В документе обязательно должны быть указаны данные руководителя, должна стоять его подпись и печать организации.
Заполненные документы нужно передать в ПФР. Вариантов несколько:
- отправить почтой с объявленной ценностью и описью вложения;
- отвезти в ПФР самостоятельно или курьером;
- передать через Многофункциональный центр (МФЦ).
Если документы в ПФР или МФЦ привозит не руководитель, а другой сотрудник, нужно оформить доверенность. При отправке почтой или курьерской службой доверенность не требуется.
Для сдачи СЗВ-ТД в электронном виде организация должна быть подключена к ЭДО ПФР .
Штрафы за несдачу СЗВ-СТАЖ
- Штраф за несдачу, несвоевременную сдачу или предоставление ошибочных сведений (даже за случайную ошибку в данных сотрудника) по новой форме СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждого сотрудника.
- Штраф за нарушение трудового законодательства в случаях невыдачи СЗВ-СТАЖ сотруднику по заявлению, в случаях увольнения или выхода на пенсию — от 30 до 50 тыс. рублей.
- Штраф за необоснованную сдачу бумажного отчета вместо электронного составляет 1 000 рублей.
- Штраф за непредставление в установленный срок либо отказ от представления оформленных сведений, а также представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде – штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.