Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ИП в 2023 году: что сдавать, когда и куда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки сдачи отчетности в федеральную налоговую службу
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
|
2023 год |
26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | Декабрь 2022 года | 16.01.2023 (15 января — воскресенье) |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1) | 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | 2022 год | 17.04.2023 |
Сроки уплаты налогов и штрафы за просрочку
Владельцы индивидуальных предпринимателей обязаны уплачивать налоги, установленные законодательством. Важно соблюдать сроки уплаты налогов, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и штрафов за просрочку.
Согласно действующему законодательству, налоговая отчетность для индивидуальных предпринимателей подается ежегодно до 1 апреля следующего года. Налоги, указанные в отчетности, должны быть уплачены в течение 25 календарных дней после подачи декларации.
В случае просрочки уплаты налогов предусмотрены штрафы. За каждый день просрочки уплаты налогов индивидуальным предпринимателям могут начисляться пени в размере 1/300 процента от суммы неуплаченного налога. Общая сумма пени не может превышать 30 процентов от суммы неуплаченного налога.
При невыплате налогов и штрафов в установленные сроки налоговый орган может применить ряд мер воздействия, включая блокировку банковских счетов, наложение ареста на имущество или даже возбуждение уголовного дела.
| Срок | Действие |
|---|---|
| В течение 25 календарных дней после подачи декларации | Уплата налогов |
| За каждый день просрочки уплаты налогов | Начисление пени в размере 1/300 процента от суммы неуплаченного налога |
| Общая сумма пени не может превышать 30 процентов от суммы неуплаченного налога | Ограничение банковских счетов, наложение ареста на имущество или возбуждение уголовного дела |
Отчёты при отсутствии деятельности
Повторимся: если в календарном году предпринимательская деятельность не велась, то декларация всё равно подаётся. В зависимости от режима УСН заполнять нужно по-разному:
- «Доходы». Оборота нет, поэтому и нет смысла указывать суммы страховых взносов и торгового сбора.
- «Доходы минус расходы». Их указывать нужно, чтобы сформировать убыток и в будущем иметь возможность снизить налог УСН, если ИП возобновит деятельность.
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
Схема заполнения декларации ИП по УСН
Для того чтобы успешно заполнить декларацию ИП по УСН, рекомендуется следовать следующей схеме:
| Шаг | Действие |
|---|---|
| 1 | Ознакомьтесь с инструкцией по заполнению декларации. Внимательно изучите все требования и правила, чтобы избежать ошибок при заполнении. |
| 2 | Соберите все необходимые документы. Убедитесь, что у вас есть все документы, которые требуются для заполнения декларации, такие как: договоры на поставку товаров или услуг, кассовые чеки, платежные документы и т.д. |
| 3 | Заполните первый раздел декларации. В этом разделе вы должны указать свои личные данные, данные о регистрации ИП и основную информацию о деятельности. Будьте внимательны и проверьте правильность заполнения. |
| 4 | Заполните второй раздел декларации. В этом разделе нужно указать все доходы, полученные за отчетный период, и суммы, уплаченные налоги. Тщательно проверьте все расчеты и суммы. |
| 5 | Заполните третий раздел декларации. В этом разделе нужно указать все расходы, связанные с деятельностью ИП, а также все налоговые вычеты и льготы. Удостоверьтесь, что вы правильно указали все суммы и данные. |
| 6 | Проверьте правильность заполнения декларации. Внимательно просмотрите все заполненные данные и расчеты на предмет ошибок. Если обнаружите какие-либо ошибки, исправьте их до подачи декларации. |
| 7 | Подайте заполненную декларацию. После тщательной проверки и исправления ошибок, подайте декларацию в налоговый орган в установленный срок. Обязательно сохраните копию декларации и все документы, подтверждающие ваши расчеты и платежи. |
Декларация УСН – 2023
Налог по УСН по повышенной ставке платят те упрощенцы, у которых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— доходы, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысили 188,55 млн руб., но не превысили 251,4 млн руб.;
— среднесписочная численность работников составила более 100 человек, но не более 130 человек;
— или произошло и то, и другое.
Налогоплательщики с объектом «доходы» при таких обстоятельствах начиная с того квартала, когда произошло превышение, платят налог по ставке 8%, а с объектом «доходы минус расходы» — по ставке 20%.
Если организации (или ИП) на УСН пришлось в 2023 году применять более высокую ставку налога, то в декларации ей нужно будет указать код признака ставки «2». Если же в течение всего 2023 года «упрощенец» считал налог только по одной (базовой) ставке, то он ставит код признака «1».
Соответствующий код указывается в п.п.5.2, 7.2 Порядка заполнения декларации (далее – Порядка):
— в строке 101 раздела 2.1.1 при объекте «доходы»;
— в строке 201 раздела 2.2 при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:
- Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
- Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
- Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.
Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.
В какой орган подавать
Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.
Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.
И еще несколько нюансов:
- При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
- Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.
ИП нарушил сроки: что будет
За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.
Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета. Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.
Дополнительные сведения о доходах
В декларации о доходах ИП с 2024 года появился новый раздел, требующий указания дополнительных сведений о доходах. Этот раздел позволяет предоставить более подробную информацию о полученных доходах и их источниках.
В этом разделе необходимо указать следующую информацию:
- Размер дохода: указать точную сумму полученного дохода.
- Источники дохода: указать источники, откуда получен доход (например, продажа товаров или услуг).
- Дата получения дохода: указать точную дату получения дохода.
- Способ получения дохода: указать способ получения дохода (например, наличными или переводом на банковский счет).
Приведенные сведения необходимо указать для каждого полученного дохода в отдельности. Важно предоставить точную информацию, чтобы избежать возможных ошибок при заполнении декларации и дополнительных проверок со стороны налоговой службы.
Указывая дополнительные сведения о доходах, ИП может быть уверен в том, что его декларация будет заполнена правильно и соответствует требованиям законодательства. Это поможет избежать неприятностей и штрафных санкций со стороны налоговой службы.
Уточнение правил учета доходов и расходов
С новыми правилами декларирования доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, вступающими в силу с 2024 года, необходимо подробно разобраться в правилах учета доходов и расходов.
Доходы
По новым требованиям, все доходы, полученные ИП, должны быть четко учтены в декларации. Доходы могут включать суммы полученные от реализации товаров или оказания услуг, доходы от сдачи имущества в аренду и т. д. Доходы должны быть отражены в декларации с указанием даты их получения.
При учете доходов важно также учесть различные методы оплаты: наличными, безналичными средствами, а также через электронные платежные системы. Каждый из этих способов оплаты требует особого подхода к учету доходов.
Расходы
Правила учета расходов также тщательно регламентируются новыми правилами. Расходы должны быть четко категоризированы и отражены в декларации. Расходы могут включать затраты на приобретение товаров для реализации, оплату аренды и коммунальных услуг, заработную плату сотрудникам и многие другие затраты.
При учете расходов особое внимание необходимо уделить дате их возникновения, а также правильному классифицированию затрат по соответствующим видам деятельности.
Важно помнить, что все доходы и расходы должны быть четко документированы и иметь подтверждение в виде соответствующих договоров, актов выполненных работ, кассовых чеков и других документов.
Соблюдение правил учета доходов и расходов является важным условием для успешного декларирования доходов ИП и избежания возможных проблем со стороны налоговых органов. В случае несоблюдения правил учета, могут быть наложены штрафы и применены иные санкции.
Новые требования к учету налоговых вычетов
С 2024 года введены новые правила декларирования доходов индивидуальных предпринимателей (ИП). В рамках этих изменений также были внесены новые требования к учету налоговых вычетов.
На протяжении нескольких лет ИП имели возможность учитывать определенные расходы и получать налоговые вычеты на основе предоставляемой документации. Однако с 2024 года процедура учета налоговых вычетов будет оперативно регламентироваться и требовать более детального подхода.
Согласно новым требованиям, ИП будут обязаны вести учет всех расходов, связанных с операционной деятельностью, которые планируют учесть при декларировании налоговых вычетов. Для удобства составления списка расходов рекомендуется использовать таблицу с указанием даты, названия расхода и его суммы.
| Дата | Название расхода | Сумма |
|---|---|---|
| 10.01.2024 | Покупка офисного оборудования | 20 000 рублей |
| 15.02.2024 | Оплата услуг аудиторской компании | 15 000 рублей |
| 20.03.2024 | Аренда офисного помещения | 30 000 рублей |
Важно отметить, что новые требования к учету налоговых вычетов также предусматривают необходимость хранения всех соответствующих документов в течение определенного периода времени. Это включает в себя копии документов, подтверждающих осуществление расходов, а также налоговые декларации и другую учетную документацию.
Обращаем ваше внимание, что правила учета налоговых вычетов могут варьироваться в зависимости от региональных законодательных актов. Поэтому перед составлением налоговой декларации рекомендуется ознакомиться с соответствующими требованиями вашего региона.
Введение новых требований к учету налоговых вычетов поможет облегчить процесс декларирования доходов ИП и минимизировать риски возникновения налоговых споров. Соблюдение данных требований также является важным условием для получения налоговых вычетов и оптимизации налоговых платежей.
Когда нужно сдавать отчетность?
Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать отчетность в налоговую службу в течение определенных сроков. Общая отчетность, в которую входят декларация по налогу на прибыль, декларация по налогу на имущество и декларация по уплате страховых взносов, должна быть сдана до 30 апреля текущего года. Этот срок может быть продлен до 15 июля, если владелец бизнеса применяет упрощенную систему налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения «енвд», он обязан сдавать декларацию по этой системе ежеквартально. Сроки сдачи декларации по «енвд» – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января следующего года.
Кроме того, владельцы ИП, применяющих патентную систему налогообложения, должны сдавать отчетность по патенту ежеквартально. Сроки сдачи такой отчетности – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января следующего года.