Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы ФСС 2022: новая ответственность «рублем»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 году Фонд социального страхования переходит поэтапно на прямые выплаты. С 1 января 2022 года больничные, декретные и детские пособия ФСС начисляет самостоятельно – на основе данных, переданных о работнике работодателем-страхователем в ФСС. А с 1 сентября 2022 года пособия по беременности и родам и единовременные пособия при рождении ребенка работникам будут также назначаться соцстрахом и выплачиваться автоматически.
Новые штрафы по прямым выплатам пособий.
Законодательная база изменений:
- ФЗ от 30.04.2021 № 126: с 2022 года Фонд социального страхования РФ переходит на беззаявительную систему выплаты пособий.
- Постановление Правительства от 23.11.2021 № 2010: установлены Правила получения отделениями ФСС России сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, которые начали действовать с января 2022 года.
- Федеральный закон № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» дополнен с 01.01.2022 статьей 15.2. об ответственности за совершение нарушений законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
1. За нарушение срока регистрации страхователей в ФСС РФ. Если страхователь не зарегистрируется в соцстрахе в срок до 90 календарных дней – штраф в размере 5000 руб., более 90 дней – штраф в размере 10 000 руб.
2. За неуплату или неполную уплату взносов в результате занижения облагаемой базы, другого неправильного исчисления — 20% от суммы недоимки по взносам, при умышленном занижении — 40%.
3. За нарушение срока сдачи расчета 4-ФСС — за каждый полный и неполный месяц просрочки 5% взносов, начисленных за последние 3 месяца, но не более 30% и не менее 1 000 руб.
4. За сдачу отчета на бумаге в случаях, когда предусмотрена сдача документа в электронном виде. Штраф за несоблюдение порядка сдачи расчета 4-ФСС в форме электронного документа — 200 руб.
5. За отказ направить документы в ходе проверки правильности начисления взносов — 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Когда штрафы незаконны
В отличие от споров с налоговой инспекцией, с фондами компании разбираются в суде гораздо реже. Тем не менее, спорные ситуации есть. Самые распространенные – когда фонд назначает штраф, а суд его отменяет, приводим ниже.
- Штрафы филиалу
ФСС может прийти с проверкой в филиал компании, который самостоятельно платит взносы, но потребовать заплатить недоимку, пени и штраф чиновники вправе только от самой компании. Если же решение выписали на имя филиала, то такие штрафы являются незаконными – это подтвердили судьи (см. Определение ВАС РФ от 4 сентября 2013 г. № ВАС-7713/13). То же самое касается и пенсионных взносов (см. постановление Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 12902/10). Аргумент такой: если страхователем является именно организация, то только ее и могут привлечь к ответственности.
- Опоздание с уплатой
Оштрафовать компанию за просрочку платежа можно, только если она занизила базу по страховым взносам. То есть когда компания не отразила их суммы в отчетности. Если же речь идет лишь о несвоевременной уплате начисленных взносов, то штраф применить нельзя. К такому выводу пришли судьи, когда ПФР оштрафовал компанию, которая несвоевременно уплатила страховые взносы (определение ВАС РФ от 13 февраля 2014 г. № ВАС-808/14). Получается, что если взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники фондов не вправе предъявить штраф за неуплату взносов по статье 47 Закона 212-ФЗ. Несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов влечет за собой только пени по взносам в ПФР (пени по взносам в ФСС). Уплата штрафа в ПФР или ФСС в данной ситуации не предусмотрена.
- Занижение авансов
Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности
Годовую бухгалтерскую отчетность в электронном виде нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации.
С 1 января 2022 года исключена обязательность сдавать бухотчетность с помощью оператора ЭДО. Отчетность можно сдать через сайт ФНС.
Ответственность зависит от того размещается бухотчетность в ГИРБО или нет.
|
Условие размещения в ГИРБО |
Штраф за нарушение срока сдачи бухотчетности |
|
Размещается |
для организации: от 3000 руб. до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ); |
|
Не размещается |
для организации: 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ); |
Наказание за непредставление отчетности
Штраф за несдачу 4-ФСС выписывается организациям или ИП, которые являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Отчет просрочки начинается со дня, следующего за последним днем срока сдачи 4-ФСС.
Непредставление 4-ФСС в срок может повлечь взыскание штрафа в размере 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за предыдущие 3 месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня представления отчетности, но не более 30% указанной суммы, но не менее 1000 руб.
Составление 4-ФСС, не соответствующее порядку представления может повлечь наказание в виде штрафа в размере 200 рублей.
При этом, штраф за несдачу 4-ФСС может быть оформлен и на должностное лицо (руководителю) и составит 300 – 500 руб.
За отказ предоставления документов для подтверждения правильности расчета и за пропуск срока их предоставления штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ, а для должностных лиц 300 – 500 руб.
Чтобы не наложили штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС, нужно сдать вовремя этот отчет.
Пример по расчету штрафа за несвоевременно сданный 4-ФСС
Организация осуществляет сдачу отчетности в электронной форме. 4-ФСС за 2 квартал 2018 года был отправлен 10 августа. Сумма взносов за 3 месяца – 50000 руб. Срок отправки отчета за 2 квартал – 25 июля. Просрочка считается с 26 июля и составляет 15 дней. Штраф за 1 месяц:
50000 * 5% = 2500 руб.
За один неполный месяц штраф составляет 2500 руб.
Если несвоевременно представленный 4-ФСС был нулевой, то штраф составил бы минимальную сумму – 1000 руб.
При более длительной просрочке назначается максимально возможный штраф
50000 * 30% = 15000 руб.
Такие размеры штрафы выписываются при одноразовом нарушении срока сдачи 4-ФСС. При постоянной просрочке это может быть оформлено как отягчающее обстоятельство и за последующие опоздания штрафы увеличиваются в 2 раза.
Штрафные санкции за задержку сдачи
Согласно последним изменениям законодательства, за несвоевременную сдачу 4фсс в 2024 году предусмотрены штрафные санкции. Если уплата взносов будет произведена позднее установленного срока, работодатель будет обязан уплатить штраф.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу 4фсс может быть определен разными способами, в зависимости от нарушения сроков. Так, если задержка составляет до 30 дней, штраф может быть установлен в размере 0,1% от суммы неуплаченных взносов за каждый день просрочки.
В случае превышения срока задержки свыше 30 дней, размер штрафа увеличивается до 0,2% от суммы неуплаченных взносов за каждый день просрочки.
Однако, существует максимальный размер штрафов за задержку сдачи 4фсс. Так, сумма не может превышать 30% от общей суммы неуплаченных взносов. Это означает, что если задержка составляет более 150 дней, штраф будет ограничен максимальной суммой в 30% от неуплаченных взносов.
Важно отметить, что штрафные санкции за задержку сдачи 4фсс применяются только в случае несвоевременной уплаты взносов. Если работодатель своевременно уплатил все необходимые суммы, штрафы не применяются.
Штрафы за несвоевременное предоставление СЗВ-4
Каждая организация или предприниматель, зарегистрированные на Упрощенной системе налогообложения (УСН), Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) или резидент СПЕЦРЕЖИМА, обязаны своевременно подать СЗВ-4 (сведения о среднесписочной численности работников) в соответствии с федеральными законами Российской Федерации.
В случае несвоевременного предоставления СЗВ-4 организация или предприниматель обязаны уплатить штраф в размере 1/300 суммы базового расчетного значения (БРЗ) за каждый день просрочки. Базовое расчетное значение устанавливается на начало года и составляет 1/300 прожиточного минимума трудоспособного населения в Российской Федерации.
Штрафы за несвоевременное предоставление СЗВ-4 начисляются за каждый календарный день просрочки, но не могут превышать 50% размера базового расчетного значения. Оплата штрафа производится в течение десяти рабочих дней с момента получения предписания об уплате штрафа.
В целях предотвращения штрафов рекомендуется организации или предпринимателям вовремя и своевременно составлять и подавать СЗВ-4 в органы Фонда социального страхования Российской Федерации.
Сроки сдачи формы 4-фсс в 2024 году
Согласно последним новостям, сроки сдачи формы 4-фсс в 2024 году остаются неизменными. Работодатели должны сдать эту форму ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Сдача формы 4-фсс является обязательной для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых есть работники. В этой форме отражаются данные по начисленным заработкам работников, а также уплаченным страховым взносам в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Не своевременная сдача формы 4-фсс может привести к штрафным санкциям. Размер штрафа зависит от задержки в сдаче формы и может составлять от 1 000 до 5 000 рублей за каждый месяц просрочки.
Для более точных сроков сдачи формы 4-фсс в 2024 году рекомендуется обращаться к официальной информации, предоставляемой Фондом социального страхования Российской Федерации.
Значение своевременной сдачи отчетности
Своевременная сдача отчетности в 4ФСС имеет особое значение для работодателей. Это позволяет предоставить актуальную информацию о заработной плате, начисленных страховых взносах и других социально-страховых отчислениях к своевременной проверке и учету.
Пунктуальность в сдаче документов позволяет избежать штрафов и неудобств, связанных с нарушением сроков. Несвоевременная сдача отчетности может привести к наложению штрафов от Фонда социального страхования, а также к негативной репутации работодателя. Кроме того, работникам может быть отказано в получении определенных льгот и выплат, если их заработок не будет отражен в своевременно предоставленных отчетах.
Зачастую своевременная сдача отчетности имеет практическое значение для работодателей при рассмотрении кредитных заявок или получении финансовых услуг. Это также может влиять на рейтинги банков и возможность получения определенных условий при сотрудничестве с поставщиками и контрагентами.
Кроме того, своевременная сдача отчетности способствует сохранению прозрачности и ответственности перед государственными органами. Это позволяет избегать проблем в сфере налогообложения и взаимодействия с государственными органами, а также дает возможность демонстрировать полную соответствие законодательства и правилам бухгалтерии.
Каков штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году
Не представив вовремя отчет 4-ФСС, организация или предприниматель рискуют быть оштрафованными
Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году составляет 5% от суммы взносов, которые причитаются в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30% от суммы взносов по расчету. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб. (ст. 19 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Отчет просрочки начинается в день, следующий за днем истечения срока сдачи 4-ФСС.
Кроме того, штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году может быть выписан должностному лицу организации (например, руководителю). Размер штрафа составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
Штраф за нулевую отчетность
до 15.04.2005, чем нарушила требования п. 1 ст. 24 Федерального закона N 125-ФЗ. Это обстоятельство послужило основанием для принятия решений от 15.07.2005 и от 18.07.2005 о привлечении страхователя к ответственности в виде штрафа на общую сумму 6000 руб. С заявлением в арбитражный суд фонд обратился только 19.10.2005.
Федеральный арбитражный суд МО в Постановлении от 09.03.2006 N КА-А40/1442-06 отказал фонду в притязаниях к страхователю на том основании, что согласно п. 1 ст. 115 НК РФ с требованием о взыскании налоговой санкции налоговые органы могут обратиться в суд не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения.
Непредставление ведомости в территориальный орган ФСС не является длящимся правонарушением, поэтому правильным является вывод суда о пропуске Фондом срока давности взыскания санкций, поскольку с заявлением в арбитражный суд он обратился только 19.10.2005, то есть с пропуском шестимесячного срока, установленного ст. 115 НК РФ.
Помочь страхователю снизить бремя наказания может и другая статья Налогового кодекса. Организация нарушила установленный законом срок для представления отчетности в территориальный орган ФСС, за что согласно абз. 6 п. 1 ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ могла быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 1000 руб. Федеральный арбитражный суд ДО в Постановлении от 20.12.2006 N Ф03-А24/06-2/3797 признал, что требования отделения ФСС о взыскании штрафа основаны на законе, однако при вынесении решения суд учел обстоятельства, смягчающие ответственность общества за совершение вмененного последнему правонарушения, а именно небольшой пропуск срока направления расчетной ведомости за первый квартал 2005 г. в 9 дней, а также привлечение общества к ответственности впервые, в связи с чем в соответствии со ст. ст. 112, 114 НК РФ снизил размер штрафа до 100 руб.
Читателям необходимо помнить о том, что в соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за налоговое правонарушение, признаются:
- совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
- совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения ;
- иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Подпункт 2.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ.
Согласно п. 1 ст. 101 НК РФ акт проверки ФСС и другие материалы проверки страхователя, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства, а также представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) исполнительного органа фонда, а решение по ним должно быть принято в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного в п. 6 ст. 100 НК РФ. После этого страхователь должен быть извещен о времени и месте рассмотрения материалов проверки.
Лицо, в отношении которого проводилась проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения лично и (или) через своего представителя. Однако их неявка не является препятствием для рассмотрения материалов проверки, за исключением случаев, когда участие данного лица признано обязательным.
Размеры штрафов за просрочку сдачи отчетности в ФСС в 2024 году
Независимо от размера организации и состава представляемой отчетности, невыполнение сроков сдачи отчетности в Фонд социального страхования влечет за собой наложение штрафных санкций. Размеры штрафов могут быть значительными, поэтому важно соблюдать указанные сроки для избежания наказания.
Согласно законодательству, установленные размеры штрафов за просрочку сдачи отчетности в ФСС начинают действовать с 1 января 2024 года и составляют следующее:
- За просрочку сдачи отчетности на срок до 30 дней предусмотрен штраф в размере 5% от суммы начисленных страховых взносов;
- Просрочка в срок от 30 до 60 дней облагается штрафом в размере 10% от суммы начисленных страховых взносов;
- Просрочка от 60 до 90 дней влечет за собой штраф в размере 20% от суммы начисленных страховых взносов;
- За просрочку сдачи отчетности на срок свыше 90 дней можно получить штраф в размере 50% от суммы начисленных страховых взносов.
Таким образом, каждый день просрочки увеличивает размер штрафа, что может негативно сказаться на финансовом состоянии организации. Поэтому стоит регулярно отслеживать сроки сдачи отчетности и предпринимать все необходимые действия для ее своевременного представления в ФСС.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР
Штрафы установлены статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и составляют:
- за несвоевременную сдачу сведений по формам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, реестра застрахованных лиц штраф 500 руб. за каждого застрахованного лица.
- за непредставление сведений или реестра в электронном формате штраф – 1 000 руб.
В электронном виде отчетность необходимо представлять, если численность застрахованных 25 и более человек.
Порядок применения штрафа ПФР в случае несвоевременной сдачи отчетности:
- При обнаружении нарушения сотрудник территориального органа ПФР составляет акт. Акт должен подписать уполномоченный сотрудник ПФР и страхователь (представитель страхователя). Если страхователь (представитель страхователя) отказывается подписать акт, об этом делается отметка в акте.
- Акт в течение 5 дней должен быть вручен страхователю одним из следующих способов:
- лично под расписку
- по почте заказным письмом (датой получения будет считаться 6-ой день с даты отправки)
- в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи (ТКС).
В случае несогласия с актом страхователь в течение 15 дней должен представить аргументированные возражения с приложением документов, подтверждающих его точку зрения.
Какие реквизиты использовать для оплаты штрафа в 2023 году?
Если вам пришлось заплатить штраф за несвоевременную сдачу отчетности в 2023 году, важно знать, какие реквизиты использовать при оплате. Точные реквизиты для каждой организации или индивидуального предпринимателя могут отличаться, поэтому в первую очередь рекомендуется обратиться к полученному от налоговых органов уведомлению о штрафе.
Основные реквизиты, которые могут потребоваться при оплате штрафа в 2023 году, включают:
1. Номер счета: налоговые органы присваивают уникальные номера счетов для оплаты штрафов. Найдите номер счета в уведомлении о штрафе или обратитесь в налоговую инспекцию, чтобы уточнить эту информацию.
2. Наименование получателя платежа: в этом поле, скорее всего, будет указано наименование налогового органа, куда необходимо перечислить денежные средства. Обратите внимание, что наименование может отличаться в зависимости от юрисдикции и организации.
3. ИНН: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) получателя платежа должен быть указан в реквизитах оплаты штрафа.
4. КПП: код причины постановки на учет должника (краткое наименование), которое также может быть указано в реквизитах для оплаты штрафа. В зависимости от ситуации, вам может потребоваться указать этот код.
5. Сумма платежа: укажите точную сумму, которую вам необходимо заплатить в качестве штрафа. Уточните эту информацию в уведомлении о штрафе или обратившись в налоговую инспекцию.
6. Срок оплаты: обратите внимание на дату, до которой необходимо оплатить штраф. Важно соблюдать сроки оплаты, чтобы избежать проблем и возможных последствий.
Важно помнить, что реквизиты могут меняться и, чтобы быть уверенным в их актуальности, рекомендуется обращаться к официальным источникам информации, таким как налоговые органы или официальные веб-сайты.