Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть бизнес в Польше для релокации: все нюансы оформления и налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная ставка по налогу на добавленную стоимость составляет 23%. Однако на некоторые типы бизнеса действуют льготные ставки: на импорт нужных стране товаров — 0%; на перевозки пассажиров (в том числе в такси) — 4%; в сфере сельского хозяйства — 5%; при строительстве жилых домов — 8% и т.д.
Как выбрать подходящую систему налогообложения
Начало любой деятельности несет определенные риски. Для их уменьшения предпринимателю необходимо четко разобраться, сколько и каких налогов он будет платить при ведении деятельности.
Польская налоговая система не самая простая, есть разные варианты налогообложения ИП в Польше. И поэтому предпринимателям еще до начала деятельности рекомендуется проанализировать свои доходы и расходы для того, чтобы окончательно выбрать систему налогообложения и понимать, какие налоги ИП в Польше нужно платить. С этим помогают разобраться налоговые консультанты или компетентные эксперты в бухгалтерском бюро.
Сейчас в Польше довольно распространена практика передачи ведения бухгалтерии на аутсорсинг, чтобы индивидуальный предприниматель занимался своей основной деятельностью и не переживал за правильное оформление всех документов и деклараций.
Оформление юридического лица
Открыть юридическое лицо в Польше можно с любой визой и даже без пребывания в стране.
Регистрировать юрлицо только с одним учредителем невыгодно, так как налоговые органы могут приравнять его к индивидуальному предпринимательству. За учредителя нужно будет платить значительные взносы в ZUS.
Учредители не имеют права нанимать себя на работу, в том числе на руководящие должности, в отличие от Беларуси. Считается, что основная деятельность учредителя — развитие предприятия, поэтому оформлять его директором и платить за это зарплату, а также начислять налоги не нужно. В таком случае оформление юрлица выгоднее оформления индивидуального предпринимательства, особенно на начальном этапе.
К юридическому лицу применяется только одна система налогообложения — налог с прибыли, то есть с разницы между выручкой и затратами. Если выручка не превышает 2 миллиона евро нарастающим итогом в год, то налог составляет 9%. Если выручка больше 2 миллиона евро, то ставка увеличена до 19%.
Учредители могут получать зарплату или дивиденды, сумма которых облагается налогом на доход в 19%.
Один учредитель не может принять другого на работу. Должна быть оформлена доверенность на постороннего человека, который заключает трудовой договор с учредителем на должность, не связанную с управлением. Можно подписать с учредителем договор подряда, например, на выполнение проекта, но не на руководство.
Юридическое лицо оплачивает налог на добавленную стоимость VAT. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности, как и для индивидуального предпринимателя. Например, для розничной торговли ставка равна 5%, общая — 23%. В Польше выгодно быть плательщиком НДС, так как при покупке товаров или услуг сумма налога отражена в счёте. Её можно в дальнейшем зачесть или вернуть из бюджета.
Обрати внимание на нюансы при оформлении юридического лица двумя и более учредителями. Муж и жена могут быть учредителями одного и того же юрлица и не платить пенсионные взносы. Для снижения риска нарушения налогового законодательства не рекомендуется устанавливать одному из учредителей долю более 80%.
У юрлица может не быть офиса, но обязательно иметь почтовый адрес. Существуют организации, которые по договору предоставляют свой адрес, получают и передают корреспонденцию.
После регистрации юрлица у учредителей есть право подаваться на ВНЖ, но требования более жёсткие, чем у индивидуальных предпринимателей. Воспользуйся услугами консультантов, чтобы уточнить все условия заранее.
Работа через бизнес-инкубатор
Если ты не имеешь права работать как индивидуальный предприниматель, то присмотрись к услугам бизнес-инкубатора. Для этого зарегистрированная на территории Польши компания оформляет тебя наёмным работником. На этом основании можно подаваться на ВНЖ.
Взаимодействие с клиентами ты ведёшь от лица этой фирмы: подписываешь контракты, выставляешь счета и акты выполненных работ. Под каждого сотрудника бизнес-инкубатор открывает свой расчётный счёт. С твоего дохода компания будет перечислять налоги в бюджет, а тебе выплачивать зарплату. Налоги на зарплату в Польше достаточно высокие, совокупно до 40%.
Также бизнес-инкубатор берёт комиссию за предоставление услуги. Для некоторых видов работы в IT-сфере допускается оформление через договор подряда с меньшими налогами и без взносов в ZUS. Поэтому перед заключением договора посчитай, насколько тебе выгодно работать через посредника.
Этот вариант подойдет тем предпринимателям, деятельность которых не предусматривает расчета стоимости получения дохода. То есть при данной схеме уплаты налога учитывается общий приход от деятельности без учета расходов.
Основная трудность при выборе такой схемы – выбор налоговой ставки для того или иного вида деятельности. На один и тот же вид деятельности она может составлять и 8,5%, и 15%. Поэтому до выбора этой схемы уплаты налогов стоит проконсультироваться в налоговой службе.
Важно знать: если вы начали деятельность как ИП и планируете оказывать услуги вашему бывшему работодателю, у которого были трудоустроены в текущем или прошлом налоговом году, вы не можете выбрать ryczałt как вашу форму налогообложения.
Кто не может быть освобожден от уплаты НДС (VAT)?
Отдельно установлены случаи, когда освобождение от уплаты VAT не может быть осуществлено, даже если выполняется какое-то из вышеуказанных условий. Среди них основные продажи (реализация):
— Изделий из драгоценных металлов или с их использованием, а также ювелирных услуг;
— Подакцизных товаров (исключение — табак, электричество и некоторые виды автотранспорта);
— Продажа земли под строительство;
— Новый автотранспорт;
— Продажа домов;
— Продажа домов;
— Продажа запчастей для ТС и мотоциклов;
— А также Юридические услуги, Консалтинг, Финансовые услуги, в т.ч. кредитование.
Отдельно указано о запрете отмены НДС для дистанционной торговли косметики и комплектующих, компьютеров, электронных и оптических устройств, бытовых приборов (как электрических, так и не электрических), двигателей, турбин и насосов.
Подоходный налог в Польше для иностранцев и местных жителей
НДФЛ является одним из основных сборов среди 13 видов пошлин в юрисдикции. Он начисляется для местных жителей и иностранцев, признанных плательщиками. Резидентом становится каждый, кто проводит внутри границ страны более 182 дней в году без выезда за рубеж. При расчете уровня выплат принимается во внимание как заработная плата контрагента, так и иные виды прибыли.
Для россиян и иностранцев, работающих в Польше, налог с заработной платы составляет порядка 18%, для некоторых лиц применимо положение соглашения о пресечении двойного налогообложения. Дополнительно: сумма в 3091 польский злотый автоматически освобождается от налогообложения. При наличии такого дохода или ниже контрагент все равно обязан подавать декларацию.
Подоходный налог с физлица называется РІТ (personal income tax). Он обязателен к уплате физлицам, которые получают на территории Польши такой доход:
— Зарплату согласно трудовому договору;
— Вознаграждение за выполнение работ на основании гражданско-правового договора;
— Доход в результате осуществления предпринимательской деятельности.
Налоговые декларации по PIT должны подаваться в налоговую инспекцию ежегодно до 30 апреля.
Если говорить о налоге на зарплату в Польше, то его за сотрудника оплачивает работодатель. Все показатели дохода и удержаний работодатель отражает в годовой декларации по форме PIT-11, которая направляется в налоговую и сотруднику компании лично.
На основании PIT-11 работник заполняет свою декларацию по форме PIT-37, которую затем подает в налоговую.
Следует отметить, что в Польше любое физическое лицо, получающее любой доход, обязано подавать ежегодную налоговую декларацию, даже если отчетный период менее одного календарного года.
Самое интересное, что супругам в Польше можно совместно декларировать доходы и платить с них PIT. Это позволяет тратить меньшую сумму на уплату налога, уменьшая налогооблагаемую базу. Такой весьма рациональный вариант идеально подходит семьям, в которых трудоустроен только один из супругов.
В зависимости от налогооблагаемой базы, PIT делится на две группы:
- Налог на прибыль в Польше. Его размер напрямую зависит от суммы прибыли. Эта группа включает в себя налоговую шкалу и линейный налог.
- Фиксированный налог. Он взимается с общей суммы дохода без учета расходов (паушальный налог).
Инвестиции в недвижимость
Инвестиции в недвижимость — один из самых надежных источников дохода. Согласно данным польского статистического агентства, количество оформленных нотариальных актов купли-продажи выросло на 7,1% по сравнению с предыдущим годом. Статистика также свидетельствует о том, что стоимость недвижимого имущества в Польше увеличивается. Таким образом, в относительно короткое время можно вернуть вложенные средства путем сдачи объектов во временное пользование или перепродажи. Доход от аренды составляет минимум 5% годовых. Покупка квартиры в таких крупных городах, как Краков, Варшава, Вроцлав или Гданьск, обойдется гораздо дороже, чем в провинциальных Вонхоцке, Радоме или Валбжихе. Выгоднее всего инвестировать в столичное жилье, которое в дальнейшем можно сдавать посуточно.
Купить недвижимость в Польше вправе каждый иностранец, но только при соблюдении нескольких условий. Может потребоваться разрешение на покупку или подтверждение связи с Польшей и регулярного дохода. Выдачей документов, которые позволяют приезжим стать владельцем недвижимости в Польше, занимается министр внутренних дел и администрации. Разрешение присваивается, если покупка объекта не представляет угрозы для обороны, государственной безопасности или общественного порядка и не будет вступать в противоречие с социальной политикой Польши.
Как открыть бизнес в Польше?
- Выбор бизнес-идеи. Рекомендуется проанализировать польский рынок и определить свободную нишу для развития бизнеса.
- Подготовка документов. В зависимости от типа компании для ее регистрации могут понадобиться заполненные формы, подробный бизнес-план, устав, заявление о внесении капитала, квитанция оплаты пошлин, документ о назначении членов органов управления и другие.
- Регистрация компании. Создать бизнес в Польше можно удаленно по телефону. Понадобится предоставить все данные о компании во время разговора с представителем власти и далее онлайн на сайте CEIDG подписать заявление в формате xml. Данная процедура возможна при наличии электронной подписи, доверенного профиля (создается на сайте pz.gov.pl) или в онлайн-банкинге. Заполненное заявление также можно заверить подписью лично при посещении муниципального офиса в Польше.
- Получение визы. Наличие зарегистрированной в Польше компании позволяет иностранцу получить разрешение на переезд в страну и длительное проживание с целью ведения бизнеса.
Особенности налогообложения в Польше
Следует отметить, что для экспорта товаров на территорию Европейского союза, налоговая ставка составляет 0%.
В случае визита в Польшу в целях туризма, на основании польского законодательства для вас как для частного лица предусмотрено право на возврат пошлины, уплаченного вами НДС при покупке товара. Возврату подлежит сумма НДС, включённая в стоимость услуги или товаров. Предельную сумму покупки для возврата НДС составляют платежи свыше 200 злотых (не включая НДС).
Отдельно выделяют сборы с игрового бизнеса, поскольку уплата пошлины с азартных игр обязательна. Субъект деятельности платит определенный процент в зависимости от вида игрового сектора, так как государственные органы рассматривают это как часть дохода. Физические лица также выплачивают данный вид пошлины.
С недвижимости также взимается ежегодный сбор, уплачиваемый в местные органы. База для расчета налога зависит от площади здания или земли, в зависимости от объекта. Местные органы вправе устанавливать процентные ставки. При продаже недвижимости уплачивается 19%-ый сбор от суммы прибыли, если владелец распоряжается собственностью менее пяти лет.
Выделяют сборы с наследства и дарения, приобретенные от семейных связей в результате наследования, передачи от дарителей объектов налогообложения, бесплатного аннулирования общей собственности. Размер пошлины зависит от стоимости объекта и степени семейных связей.
В Польше функционируют следующие виды сборов: гербовый, лесной и сельскохозяйственный, на транспортные средства, тоннажный (полученный судоходными предпринимателями), а также на гражданско-правовую сделку.
Неблагоприятная составляющая системы сборов налогов в Польше характеризуется сбором налогов дважды за один и тот же объект налогообложения. Чаще всего объектом данной категории является имущество.
Неуплату налогов государство воспринимает как предоставление искаженных данных в формах налоговых деклараций.
При открытии в Польше филиала или организации частного бизнеса необходимо понимать, что при неуплате сборов или умышленном сокрытии правдивого источника и реальной суммы полученного дохода, исходом в данной ситуации могут быть такие последствия, как: административное и уголовное наказание.
Целью сборов налогов является погашение задолженности перед государственными органами. На основании польского законодательства, представленным финансовым кодексом, параллельно используются налоговые санкции, например, процент за просрочку.
Юридические лица при регистрации в специальных органах Польши получают идентификационный номер. После получения такого номера владелец компании выбирает соответствующую систему налогообложения.
Одной из заманчивых и соблазнительных форм ведения бизнеса на территории Польши является Spółka z o.o, наш эквивалент формы общества с ограниченной ответственностью. Компанию с такой ООО может инкорпорировать физическое лицо при наличии всего лишь действующего загранпаспорта. Легализовать данное предприятие может даже представитель на основани нотариально заверенного документа.
При открытии бизнеса, компания может зарегистрировать уставной капитал с минимальной номинальной стоимостью 1,000 евро. Капитал не обязательно вносить на расчетный счет ООО при регистрации, достаточно будет ограничиться подписанной декларацией. Чтобы избежать налоговой нагрузки, учредителем компании должен быть не один человек, а несколько. Для этого достаточно в качестве учредителей компании не иметь польское гражданство, так как на территории Польши ставки сборов для местных и иностранцев одинаково ровны.
Для ведения бизнеса банковской и страховой сферах, пенсионном фонде компании необходимо приобрести лицензию.
Таким образом, налоговая система Польши предназначена для оптимизации налогов, в частности малого бизнеса. Польша становится все более привлекательной не только для своих граждан, но и для иностранцев.
Прежде всего, при открытии собственного бизнеса важно изучить экономическую ситуацию в стране, а также выбрать деятельность.
В Польше один из самых высоких показателей Коэффициента Джины. Он свидетельствует о том, что разница в заработных платах по регионам довольно большая. Это дает возможность маневрировать потенциальными экономическими мощностями, способствуя оптимизации налоговой нагрузки на предприятие, что дает в результате увеличение прибыли.
Начнем с определения. Налог – общеобязательный безвозмездный платеж, выплачиваемый человеком или фирмой в надлежащие органы государственной власти.
В Польше они подразделяются на прямые и косвенные.
Сначала ознакомимся с первой группой:
- Подоходный для физлиц и юрлиц.
- На наследственное имущество и дарственную.
- Сельскохозяйственный.
- Лесной.
- На недвижимость.
- Транспортный.
- Тоннажный.
- На добычу полезных ископаемых.
К косвенным относят:
- На добавленную стоимость.
- Акцизный.
- На азартные игры и онлайн-казино.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Уплачивается подоходный налог в Польше как резидентами так и нерезидентами. К резидентам относятся граждане другого государства, при условии беспрерывного пребывания на территории страны более 183 дней в году
При расчёте НДФЛ используется прогрессивная шкала. Не облагаемый налогами годовой доход составляет 3091 злотый. Несмотря на отсутствие обязательств по уплате налогов, эти лица обязаны подать декларацию за соответствующий период.
- По ставке 18% облагается доход до 85 528 PLN (за вычетом 556,02 злотых налога с необлагаемого минимума).
- Для доходов свыше этой суммы используется ставка 32%.
Закон даёт право налогоплательщикам – супругам рассчитываться с бюджетом совместно, если они имеют общее имущество и состояли в браке весь отчётный год. Таким образом, под ставку в 18% подпадает 85 528 х 2 = 171 056 PLN. Соответствующее заявление надо подавать в бухгалтерию предприятия-работодателя ежегодно.Местными общинами налог на недвижимость в Польше устанавливается в физических величинах. Граничные ставки устанавливаются на республиканском уровне. Базой служит его целевое использование и площадь.
Доходы от прироста капитала (дивиденды, продажа ценных бумаг и т. п.) облагаются 19% налогом. По такой же ставке облагаются доходы от несельскохозяйственной экономической деятельности, продажи недвижимости.
Выплаты процентов и роялти для резидента уменьшатся после уплаты налога источником на 18%, для нерезидента – на 19%.
Налоговое сопровождение в Польше
Налогообложение в Польше для юридических лиц включает необходимость предварительного осуществления следующих обязательных процедур:
- Организация и ведение бухгалтерского учета, который охватывает все стороны предпринимательской деятельности и позволяет объективно учитывать полученные доходы и понесенные расходы;
- Планирование и реализация налогового учета для возможности правильного расчета налоговых платежей и авансов по налогам в разрезе видов и типов налогов, необходимых к уплате;
- Четкое определение того, какие налоги в Польше необходимо платить для конкретного предприятия с выбранным направлением деятельности, чтобы выполнить все законодательные нормы;
- Расчет на возмещение и возврат налогов в Польше, например, в случае с НДС, когда сумма налога входит в стоимость товаров и услуг, которые как реализуются, так и покупаются юр. лицами;
- Определение необходимости уплаты налогов в Польше для украинцев, белорусов и граждан других государств, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории РП;
- Составление и подача всех требуемых по закону отчетов и документов для налогов на малый бизнес в Польше для дальнейшей подачи в государственные инстанции и налоговые органы.
Налогообложение в Польше прежде всего является задачей именно юридических лиц, поэтому здесь необходим профессиональный подход и четкое знание законодательных требований и норм.
Предотвращение двойного налогообложения
Одна из самых распространенных проблем, которая волнует любых иностранных субъектов, получающих какой-либо доход в Польше, — это избежание двойного налогообложения. Основной нюанс, который необходимо учитывать в такой ситуации, — то, что субъект предпринимательской деятельности должен уплачивать определенные налоги не только в той стране, где он осуществляет коммерческую деятельность, но и в стране своего резидентства. Но в результате может получиться так, что один и тот же доход будет облагаться одинаковыми налогами дважды — в обеих странах.
Чтобы предотвратить такое двойное начисление взысканий на одну и ту же базу, Польша заключила ряд соответствующих международных соглашений с различными странами. Такие договоры позволяют оптимизировать платежи в бюджет и определить, где и какой именно налог должны уплачивать предприниматели-нерезиденты. При этом иностранный субъект приравнивается по уплате налогов к резидентам в том случае, если он находится и занимается оплачиваемой деятельностью на территории Польши более шести месяцев за год (суммарно 183 дня и больше).
Обо всех нюансах фискальной системы страны расскажут сотрудники «Прифинанс», досконально знающие местное законодательство и способы легального облегчения налогового бремени.
Отправить заявку
Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!
Прочие налоги в Польше
Налог от наследства и дарения — Налог от наследства и дарения касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории Польши, полученных в результате наследования, обязательной доли в наследстве, дарственной, поручения дарителя. Сумма налога зависит от степени семейных связей и стоимости приобретаемых ценностей.
Налог от гражданско-правовых действий — налог от экономической деятельности, такой как — продажи или изменения имущественных прав, касающихся недвижимости.
Сельскохозяйственный налог — Налогом облагаются участки земли, которые классифицируются как сельскохозяйственные угодья, а также сельскохозяйственные угодья с лесом и кустарником, за исключением участков предназначенных для осуществления иной чем сельское хозяйство деятельности. Размер налога зависит от качества земли. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года.
Лесной налог — Налогом облагаются земельные участки, которые классифицируются как лесные угодья за исключением участков, предназначенных для осуществления иной чем лесное хозяйство деятельности. Налог платится в четырех частях: до 15 марта, 15 мая, 15 сентября и 15 ноября каждого налогового года (физическими лицами). Юридические лица и организационные единицы платят налог ежемесячно – до 15 числа каждого месяца.
Налог на недвижимость — налог на земельные участки, здания или их части, постройки или их части связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Размер налога определяют гмины. Ставки оцениваются за 1 квадратный метр и не могут превышать ставок, объявленных Министром финансов на данный год. Физические лица платят налог в 4 частях: до 15 марта, до 15 мая, до 15 сентября, до 15 ноября каждого года.
Налог на транспортные средства — Налог на транспортные средства касается владельцев: грузовиков с допустимой полной массой более 3,5 тонн, седельных и балластных тягачей, полуприцепов и прицепов, автобусов. Налог платится в двух частях: до 15 февраля и 15 сентября каждого года.
Тоннажный налог — Касается доходов, полученных судоходными предпринимателями, которые эксплуатируют морские торговые судна в международном судоходстве по перевозке грузов, пассажиров и морской спасательной службе.