Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на добавленную стоимость (НДС): как его рассчитать и платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Пример расчета НДС в 2024 году
Допустим, вы владеете компанией, которая продает мебель. В 2024 году ставка НДС в России составляет 20%.
Покупка материалов:
Допустим, вы купили древесину и другие материалы на сумму 10 000 рублей, не включая НДС. Ставка НДС – 20%, поэтому НДС составит 10 000 рублей * 20% = 2 000 рублей. Итак, общая сумма, которую вы заплатите поставщику, составит 10 000 рублей + 2 000 рублей = 12 000 рублей.
Продажа мебели:
Затем вы производите и продаете мебель магазину за 20 000 рублей, не включая НДС. НДС на эту сумму будет 20 000 рублей * 20% = 4 000 рублей. Таким образом, магазин заплатит вам 20 000 рублей + 4 000 рублей = 24 000 рублей.
Итак, вы уплатили 2 000 рублей НДС при покупке материалов и получили 4 000 рублей НДС при продаже мебели. Разница между уплаченным и полученным НДС (4 000 рублей – 2 000 рублей = 2 000 рублей) является суммой НДС, которую вы должны перечислить в бюджет.
Сроки уплаты НДС в 2024 году: таблица
Далее приведем сроки уплаты НДС с учетом всех переносом и праздников.
| За какой период уплачивается | Срок уплаты |
| 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 |
| 1-й платеж за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| 2-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.05.2024 |
| 3-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.06.2024 |
| 1-й платеж за II квартал 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) |
| 2-й платеж за II квартал 2024 г. | 28.08.2024 |
| 3-й платеж за II квартал 2024 г. | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) |
| 1-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.10.2024 |
| 2-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.11.2024 |
| 3-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.12.2024 |
| 1-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.01.2025 |
| 2-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.02.2025 |
| 3-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.03.2025 |
Нулевая декларация по НДС в 2023 году
Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако, в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС.
Если не подать нулевую декларацию НДС, налогоплательщика ждёт штраф 1 000 рублей, а также вероятность блокировки расчётного счёта — в случае задержки со сдачей более 20 дней.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты представляют расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за 2022 г., а также справку о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета)
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
— плательщики представляют в ФНС персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за январь 2023 г.
Индивидуальный (персонифицированный) учет:
— страхователи представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о трудовой деятельности работников в случаях их перевода на другую постоянную работу, подачи заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со статьей 66 Трудового кодекса либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса за январь 2023 г.;
— государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие определенные виды деятельности, представляют в составе формы ЕФС-1 сведения о размере выплат в отношении лиц, работающих по трудовым договорам, за январь 2023 г.
Налог на прибыль организаций:
— налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию за январь 2023 г.
Акцизы:
— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, представляют декларацию за январь 2023 г.*;
— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) представляют налоговую декларацию за январь 2023 г.;
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, представляют налоговую декларацию за ноябрь 2022 г.;
— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, представляют налоговую декларацию за август 2022 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию за январь 2023 г.*
Сроки оплаты НДС в 2024 году
В 2024 году организации и индивидуальные предприниматели должны оплатить НДС в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.
Согласно статье 173 Налогового кодекса РФ, суммы НДС, подлежащие оплате, вносятся в бюджет в пределах календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, срок оплаты НДС за каждый отчетный период, например за квартал или полугодие, зависит от его продолжительности и устанавливается в соответствии с календарем.
Для точной информации о сроках оплаты НДС в 2024 году рекомендуется обращаться к налоговому законодательству или консультироваться с профессиональными бухгалтерами или налоговыми специалистами, так как сроки могут быть изменены в соответствии с законодательными актами и постановлениями правительства.
Дата, когда нужно оплатить НДС в 2024 году, определяется налоговым календарем. Налоговая декларация по НДС должна быть подана в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа следующего месяца после истечения отчетного периода.
Отчетные периоды для НДС могут быть различными, но обычно составляют месяц. Таким образом, оплата НДС за отчетный месяц должна быть произведена до 20-го числа следующего месяца.
Например, если отчетный период по НДС – январь 2024 года, то дата оплаты НДС будет 20 февраля 2024 года. А для отчетного периода в феврале 2024 года дата оплаты будет 20 марта 2024 года и так далее.
| Отчетный период | Дата оплаты НДС |
|---|---|
| Январь 2024 года | 20 февраля 2024 года |
| Февраль 2024 года | 20 марта 2024 года |
Таким образом, для определения даты оплаты НДС в 2024 году необходимо знать отчетный период, за который производится расчет. Налоговый календарь поможет разобраться в сроках и не пропустить важные даты.
Взгляните на календарь
Определение даты для оплаты НДС в 2024 году важно для бизнеса. Для того чтобы не забыть о сроке, рекомендуется обратить внимание на календарь, и в частности на выходные и нерабочие дни.
В 2024 году НДС должен быть уплачен до 25-го числа каждого месяца. Однако, если 25-ое число выпадает на выходной или нерабочий день, день оплаты переносится на ближайший рабочий день.
Поэтому, чтобы выбрать дату для оплаты НДС в 2024 году, рекомендуется взглянуть на календарь с праздниками и выходными днями. Проверьте, попадает ли 25-ое число на выходной или нерабочий день. В этом случае, опять же, оплата должна быть произведена в ближайший рабочий день.
Помните, что своевременная оплата НДС является обязательной и важной частью учета и финансового планирования компании. Поэтому, учтите все сроки и проведите оплату вовремя, чтобы избежать пеней и штрафов.
Сроки оплаты НДС при упрощенной системе налогообложения:
Согласно действующему законодательству, базовый срок уплаты НДС при использовании упрощенной системы налогообложения составляет 30 дней с момента учета налоговой накладной. Оплата НДС производится в российских рублях налогоплательщиком путем перечисления суммы налога на счет федерального казначейства.
В дополнение к базовому сроку уплаты, законодательство предоставляет возможность увеличения срока оплаты НДС при наличии объективных причин, таких как форс-мажорные обстоятельства или задержка поставки товаров. В таких случаях уплата НДС может быть перенесена на более поздний срок с учетом установленных законодательством правил и процедур.
В случае нарушения установленного срока уплаты НДС, предусмотрены штрафные санкции. Несвоевременная уплата НДС может привести к начислению пени в размере рефинансирования Центрального банка РФ.
Дедлайн для уплаты НДС в 2024 году
В 2024 году дедлайн для уплаты НДС будет установлен в соответствии с законодательством Российской Федерации. Обычно налог подлежит уплате в установленный срок после окончания отчетного периода. Для предприятий, пользующихся общей системой налогообложения, отчетный период составляет один календарный месяц. В этом случае уплата НДС должна быть осуществлена не позднее 20 числа следующего месяца после окончания отчетного периода. Например, если отчетный период заканчивается 31 января, то дедлайн для уплаты НДС будет установлен на 20 февраля.
| Отчетный период | Дедлайн для уплаты НДС |
|---|---|
| Январь 2024 | 20 февраля 2024 |
| Февраль 2024 | 20 марта 2024 |
| Март 2024 | 20 апреля 2024 |
| Апрель 2024 | 20 мая 2024 |
| Май 2024 | 20 июня 2024 |
| Июнь 2024 | 20 июля 2024 |
| Июль 2024 | 20 августа 2024 |
| Август 2024 | 20 сентября 2024 |
| Сентябрь 2024 | 20 октября 2024 |
| Октябрь 2024 | 20 ноября 2024 |
| Ноябрь 2024 | 20 декабря 2024 |
| Декабрь 2024 | 20 января 2025 |
Необходимо отметить, что установленный дедлайн для уплаты НДС является обязательным и необходимо его соблюдать, чтобы избежать штрафов и последствий со стороны контролирующих органов.
Оплата НДС производится в соответствии с установленными законодательством правилами.
1. Сроки оплаты:
Оплата НДС производится налогоплательщиком в течение календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Например, если отчетный период закончился 31 января, то оплата НДС должна быть произведена до 28 февраля.
В случае применения квартального отчетного периода, оплата НДС производится в течение первых 25 дней месяца, следующего за истекшим кварталом.
2. Способы оплаты:
Оплата НДС может быть произведена следующими способами:
- банковским переводом;
- наличными в кассе налоговой инспекции;
- через электронные платежные системы.
Необходимо учитывать, что каждый налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ оплаты НДС.
Влияние налога на экономику
Введение новых ставок НДС может повлиять на цены товаров и услуг, а также на потребительскую активность населения. Повышение ставки НДС может привести к увеличению стоимости товаров и услуг для потребителя, что снизит их покупательскую способность и смещение в сторону более дешевых товаров.
Однако, изменение ставок НДС также может содействовать развитию отдельных отраслей экономики. Например, снижение ставок НДС на продукты питания может способствовать росту сельского хозяйства и развитию местного производства пищевых товаров.
Кроме того, ставки НДС также влияют на деятельность предприятий и инвестиции. Понижение ставки НДС может стать стимулом для предпринимателей вести свою деятельность, расширять производство или вкладывать средства в экономику.
В целом, изменение ставок НДС в России в 2024 году может иметь как положительные, так и негативные последствия для экономики. Правильная налоговая политика должна учитывать как интересы государства, так и интересы бизнеса и потребителей, содействуя устойчивому развитию экономики страны.
| Преимущества изменения ставок НДС: | Недостатки изменения ставок НДС: |
|---|---|
| Стимулирование экономического роста | Повышение стоимости товаров и услуг для потребителей |
| Развитие отдельных отраслей экономики | Снижение покупательской способности населения |
| Стимулирование предпринимательства и инвестиций | Неоправданное увеличение доли незарегистрированных бизнесов |