Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректировка долга в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сверка долгов и корректировка ошибок необходимы для проведения внутренней проверки. Стороны сверяются с целью выявления ошибок в бухгалтерском учете и отражении операций. К сожалению, механические ошибки неизбежны, поэтому для их контроля и предупреждения нужна сверка. Если данные у организации и контрагента совпадают, значит, учет ведется правильно. При обнаружении ошибок будет проводиться корректировка задолженности.
Как исправить ошибку в налоговом учете
При работе с налоговым учетом иногда возникают ситуации, когда обнаруживается ошибка. Чтобы исправить такую ошибку, необходимо предпринять определенные действия.
В первую очередь, необходимо внимательно изучить все письма и акты сверки, которые получены от налоговых органов. Они могут содержать информацию о возможных ошибках в учете.
Для исправления ошибки необходимо оформить письмо о корректировке налогового учета. В письме следует кратко указать суть ошибки и что именно нужно исправить. Важно указывать все необходимые детали, чтобы избежать дальнейших проблем.
При исправлении ошибки в налоговом учете следует также учесть сроки и правила проводки. Необходимо составить акт сверки задолженности, в котором будет указано, какая ошибка была допущена и как она будет исправлена.
Для рассмотрения претензионного письма и передачи взаиморасчетов на рассмотрение необходимо использовать официальный образец письма. В письме следует указать, какие способы исправления ошибки предлагаются и какие документы прилагаются.
Ошибку в налоговом учете можно исправить несколькими способами. Один из них — проводка погашения требования долга. Для этого необходимо составить соответствующую проводку и указать все необходимые детали.
Важно помнить, что исправление ошибки в налоговом учете должно быть проведено в установленные сроки. В противном случае, могут возникнуть штрафы и прочие неприятности.
Таким образом, чтобы исправить ошибку в налоговом учете, необходимо внимательно изучить письма и акты сверки, оформить письмо о корректировке, использовать официальный образец письма, провести акт сверки задолженности и учесть сроки и правила проводки.
(9) Вариант оформления документа
Пример: задолженность «Покупателя 2» нужно перевести на «Покупателя 1».
Отличие Переноса задолженности от Зачета задолженности в том, что нам не требуется заполнять задолженность второго контрагента; нужно в шапке указать двух контрагентов: один – «с которого перевести», второй – «на которого перевести» (Рисунок 22).
В табличной части каждая строка разбита на две подстроки для колонок «Договор» и «Счет учета». В первой подстроке вводятся параметры имеющейся задолженности, а во второй подстроке заполняются пользователем параметры нового покупателя или договора.
Зачем проводить сверку долгов
Сверку также можно проводить в следующих случаях:
- при анализе взаиморасчетов для составления итоговой отчетности за год;
- при завершении взаиморасчетов и закрытии контракта с поставщиком;
- при взаимозачетах в ситуации, когда организация заключила с исполнителем несколько контрактов, и по таким соглашениям образовалась и дебиторская, и кредиторская задолженность;
- при выявлении величины образовавшейся дебиторской или кредиторской задолженности, по которой планируется обращение в судебные инстанции за невыполнение требований договора;
- при иных случаях, определенных самой организацией.
Какие проводки использовать
Покажем на примере. Пусть по результатам сверки в акте выявлены расхождения по учтенным работам. Специалист отразил 10 000,00 рублей, но работы оказаны на 15 000,00 рублей. Представим проводки по корректировке данных в таблице:
| Проводка | Сумма | Описание |
|---|---|---|
| Дт 20 Кт 60 | 10 000,00 | Затраты по выполненным работам. Эта запись никак не влияет на финансовый результат, не корректируем ее |
| Дт 91 Кт 20 | 10 000,00 | Признание издержек по работам в качестве расходов. Влияет на итоги отчета, исправляем запись |
| Корректировка | ||
| Дт 20 Кт 60 | 10 000,00 | Просторнирована неверная запись |
| Дт 20 Кт 60 | 15 000,00 | Указана верная сумма операции |
| Дт 20 Кт 91 | 10 000,00 | Восстановление из расходов |
| Дт 91 Кт 20 | 15 000,00 | Учет верной величины затрат на выполненные работы |
Акт сверки взаиморасчетов
Акты сверки взаиморасчетов составляются по факту свершившихся операций между компаниями: продажей и покупкой товаров и услуг, фактическим перечислением за это денежных средств.
Сверка расчетов проводится как минимум один раз в год для инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. По факту, организация самостоятельно определяет периодичность такой операции. В более крупных компаниях за сверкой расчетных операций закрепляется отдельный бухгалтер, этот же сотрудник составляет и отправляет контрагентам форму акта.
Бумаги по сверке расчетов оформляются в свободной форме, потому что на законодательном уровне единого образца не установлено. Зачастую компании используют шаблоны из программ типа 1С.
Стандартно образец состоит из трех частей:
- шапка (название документа, информация о контрагентах, за какой период составлен или в рамках какого договора велись расчеты);
- основной раздел. Зачастую составляется в виде двух таблиц: информация о расчетах компаний в пользу друг друга по бухгалтерским данным каждой из них (начальные и конечные сальдо, проведенные бухгалтерией расчеты и поставки, итог задолженностей или нулевой остаток по акту сверки);
- удостоверение наличия задолженности, определения, в чью пользу установлена задолженность.
Как происходит корректировка долга в акте сверки?
Акт сверки – это документ, который составляется между двумя сторонами для согласования и подтверждения текущего состояния долга. Когда стороны имеют взаимные финансовые обязательства, акт сверки позволяет определить точную сумму задолженности каждой стороны и стать основанием для дальнейших финансовых расчетов.
Процесс корректировки долга в акте сверки включает следующие основные этапы:
- Подготовка и согласование бухгалтерской документации. Каждая сторона должна предоставить информацию о своих задолженностях и платежах, чтобы определить начальное состояние долга перед началом процесса сверки.
- Составление акта сверки. Данные о задолженностях и платежах обеих сторон заносятся в акт сверки, который должен быть подписан обеими сторонами. В акте сверки указывается точная сумма долга каждой стороны.
- Проверка и анализ данных. После составления акта сверки, стороны проводят проверку полученной информации и анализируют разницу между заявленной и реальной суммой долга. Если есть расхождения, они выявляются и корректируются.
- Урегулирование различий. Если в результате проверки и анализа оказывается, что сумма задолженности не совпадает, стороны вместе разрабатывают план действий для корректировки долга. Это может включать исправление ошибок, проведение дополнительных расчетов или согласование дополнительных платежей.
После проведения всех необходимых корректировок и согласования различий между сторонами, составляется окончательный акт сверки, который подтверждает текущее состояние долга. Этот документ является основой для определения суммы, которую одна сторона должна выплатить другой и становится основанием для дальнейших взаиморасчетов.
Основным преимуществом акта сверки является возможность систематизированного подсчета обязательств и позволяет устранить возможные ошибки в расчетах. Этот документ способствует установлению доверия между сторонами и предотвращает возможные споры и недоразумения в отношении долга.
Учет платежей и начислений
Учет платежей и начислений является одним из ключевых аспектов при корректировке долга в акте сверки.
Когда стороны производят расчеты и ведут взаиморасчеты, они могут осуществлять платежи и начисления. Платежи — это суммы, которые одна сторона выплачивает другой стороне в счет погашения задолженности. Начисления — это суммы, которые одна сторона добавляет к общей сумме задолженности другой стороны.
Для учета платежей и начислений обычно используются таблицы. В таблице могут быть следующие столбцы:
- Дата — дата осуществления платежа или начисления.
- Описание — краткое описание платежа или начисления.
- Сумма — сумма платежа или начисления.
Сумма платежа или начисления может быть представлена как положительным числом (в случае платежа) или отрицательным числом (в случае начисления).
Для удобства ведения учета платежей и начислений обычно добавляются дополнительные столбцы:
- Итого начислено — общая сумма начислений за определенный период.
- Итого оплачено — общая сумма платежей за определенный период.
- Остаток — разница между итого начислено и итого оплачено. Он позволяет контролировать долг и проверять его на соответствие между сторонами.
Учет платежей и начислений является важным инструментом для сверки и корректировки долга. Он позволяет отслеживать все финансовые операции между сторонами и обеспечивает прозрачность взаиморасчетов.
Списание задолженности по акту сверки проводки / Загранник
Законодательство о бухгалтерском или налоговом учете не содержит требований о случаях, когда сверка должна быть обязательна. Она может проводиться:
- в рамках инвентаризации расчетов и обязательств при составлении годового отчета;
- при окончании срока действия договора для закрытия расчетов по нему;
- для подтверждения кредиторской или дебиторской задолженности контрагентом в целях не пропустить срок исковой давности для взыскания;
- для оформления зачета взаимных требований с контрагентом, с которым у вас несколько договоров, по которым есть как дебиторская, так и кредиторская задолженности;
- в других случаях.
Списание задолженности
Если же возникла ситуация, когда задолженность не была и не будет оплачена в силу каких-либо обстоятельств, то следует сделать списание задолженности. Для этого в документе стоит выбрать контрагента, чей долг подлежит списанию, в табличной части указать все долговые обязательства. Также данный вид операции можно применять не только для покупателей, но и для дебиторов, ведь не все поставщики при расторжении договоров или отказе от услуг возвращают перечисленные им авансы.
Важно обратить внимание на то, что после кнопки «Заполнить»
табличная часть включит в себя все долговые обязательства, даже те, которые еще могут быть оплачены, поэтому их следует удалить из списка, оставив только те, что подлежат списанию. На вкладке
«Счет списания»
необходимо указать счет, на который спишется кредиторская или дебиторская задолженность.
Если же вам не подходит ни один из предложенных вариантов, то вы можете воспользоваться таким видом операции как «Прочие корректировки»
. Главное, после проведения документа сформируйте оборотно-сальдовую ведомость, чтобы убедиться в правильности выбранной операции.
Какие проводки использовать
Покажем на примере. Пусть по результатам сверки в акте выявлены расхождения по учтенным работам. Специалист отразил 10 000,00 рублей, но работы оказаны на 15 000,00 рублей. Представим проводки по корректировке данных в таблице:
| Проводка | Сумма | Описание |
| Дт 20 Кт 60 | 10 000,00 | Затраты по выполненным работам. Эта запись никак не влияет на финансовый результат, не корректируем ее |
| Дт 91 Кт 20 | 10 000,00 | Признание издержек по работам в качестве расходов. Влияет на итоги отчета, исправляем запись |
| Корректировка | ||
| Дт 20 Кт 60 | 10 000,00 | Просторнирована неверная запись |
| Дт 20 Кт 60 | 15 000,00 | Указана верная сумма операции |
| Дт 20 Кт 91 | 10 000,00 | Восстановление из расходов |
| Дт 91 Кт 20 | 15 000,00 | Учет верной величины затрат на выполненные работы |
Взаимозачет задолженности
Корректировка задолженности – хозяйственная операция, оказывающая непосредственное влияние на суммарный результат по взаиморасчетам.
Для начала стоит разобраться, в каких же случаях необходим документ «Корректировка долга». Корректировки чаще всего формируются на основании таких документов, как акт-сверки, информационное письмо от контрагента или же по дополнительному соглашению или договору. Если данные поставщика и покупателя не совпадают, к примеру, была учтена неверная информация, сделаны ошибки в документах или же внесены изменения несогласованные с другой стороной договора, необходимо сделать взаимозачет.
Для проведения взаимозачета следует зайти в раздел «Продажи» или «Покупки», выбрать документ «Корректировка долга» и нажать кнопку «Создать».
Списание задолженности
Приходится использовать этот вариант, если покупатель не оплатил оказанные услуги или поставленный товар. Бывают случаи, когда поставщик не возвращает полученный аванс при расторжении договора. Если истекли три года исковой давности необходимо списать кредиторскую или дебиторскую задолженность. Как и в предыдущих вариантах операций, списать можно и долг, и суммы аванса.
В поле «Списать» выберите долговые обязательства, подлежащие списанию. Из списка контрагентов выберите конкретного поставщика (дебитора) или покупателя (кредитора). На верхней панели нажмите кнопку «Заполнить».
Интересно. При использовании вида операции «Списание задолженности» кнопки «Заполнить» на верхней панели и в табличной части имеют одинаковое действие.
Если необходимо выбрать только один конкретный документ из списка, то после заполнения таблицы другие строки можно удалить. Либо вместо кнопки «Заполнить» можно использовать опцию «Добавить».
Если не вся сумма подлежит списанию, укажите нужную сумму в табличной части.
На закладке «Счет списания» укажите счет, контрагента, договор и документ, являющийся основанием для списания. Можно выбрать один из двух вариантов:
- На «Прочие доходы и расходы» указывается счет 91.01/02;
- Счет 63 – списание на «Резервы по сомнительным долгам».
Почему возникает необходимость в корректировке долга
При взаимодействии с поставщиками возникают ситуации, когда возникает необходимость в корректировке долга по акту сверки. Это может произойти по следующим причинам:
- Ошибки в выставлении счетов — поставщик может неправильно указать цену, количество товаров или пропустить некоторые позиции. Это может привести к переплате или недоплате.
- Возврат товара или отказ от услуги — возможны ситуации, когда поставщик отправляет некачественный товар или предоставляет услуги, не соответствующие договору. В таком случае покупатель имеет право на возврат товара или отказаться от услуги, что требует корректировки долга.
- Неправильные расчеты — могут возникнуть ошибки в расчетах поставщика, когда он неправильно учитывает скидку, налоги или другие дополнительные условия договора.
- Неуплата или задержка оплаты — покупатель может задерживать оплату или не выполнять свои финансовые обязательства по договору. Это приводит к накоплению долга, который требуется корректировать.
Все эти ситуации требуют аккуратной работы по акту сверки и проведению корректировки долга с поставщиком. Это позволяет урегулировать все финансовые вопросы между сторонами и поддерживать взаимовыгодное партнерство.
Контроль результата корректировки
После проведения корректировки долга поставщика по акту сверки необходимо осуществить контроль результата. Для этого можно следовать следующей последовательности действий:
1. Проверить правильность расчета
Первым шагом контроля является проверка правильности расчета корректировки. Сравните данные акта сверки с исходными данными о долге поставщика и убедитесь, что все вычисления и пересчеты выполнены корректно.
2. Сверить суммы и даты
Убедитесь, что суммы в акте сверки совпадают с фактическими суммами долга поставщика. Проверьте также правильность указанных дат проведения корректировки.
3. Проверить исправления
Внимательно просмотрите и анализируйте указанные в акте сверки исправления. Убедитесь, что все сомнительные позиции и расхождения были правильно скорректированы и указаны в акте.
4. Проследить за обновлением бухгалтерской информации
Наблюдайте за обновлением бухгалтерской информации после проведения корректировки. Убедитесь, что информация о долге поставщика изменена во всех соответствующих документах и учетных записях.
5. Обратиться к поставщику
Если процедура корректировки выполнена, но результаты неудовлетворительны или вызывают вопросы, не стесняйтесь обратиться к поставщику. Обсудите с ним все возникшие расхождения и попросите прояснить ситуацию.
Следование указанным шагам позволит вам контролировать и убедиться в правильности проведения корректировки долга поставщика по акту сверки.