Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для НКО продлены до 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Раньше застрахованными лицами были те физлица, с которыми заключали трудовые договоры. С 2023 года список расширили — теперь это также физлица, с которыми заключили ГПХ договоры. То есть такие работники также застрахованы в системе социального страхования по ВНиМ и могут получать пособия по болезни или в связи с материнством.
При каких условиях прекращается право на применение льготного тарифа
У НКО и благотворительных организаций право применять льготный тариф прекращается если
по итогам расчетного (отчетного) периода применительно к указанному расчетному (отчетному) периоду организация не выполняет условия, установленные в п 3 ст. .427 НК. Тогда организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 3 пункта 2 или пунктом 2.2 ст.427, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие условиям:
- информация о случаях несоответствия деятельности НКО целям, предусмотренным ее учредительными документами, выявленных по результатам контроля, федеральным органом исполнительной власти в сфере регистрации НКО в соответствии со статьей 32 ФЗ от 12 января 1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», представляется в налоговые органы в форме электронного документа в порядке, определенном соглашением об информационном обмене;
- при определении объема доходов организации для проверки соответствия выполнения организацией условий, установленных настоящим пунктом, учитываются целевые поступления и гранты, поступившие и не использованные организацией по итогам предыдущих расчетных периодов.
Даже если некоммерческая организация перестала вести деятельность, ей необходимо ежегодно отчитываться.
| Куда | Отчёты |
|---|---|
| ФНС | Вместо «нулевых» деклараций можно подавать единую упрощённую декларацию (ЕУД). Подать нужно за каждый период, за который подавалась бы соответствующая декларация.
Подавать 6-НДФЛ и РСВ нужно регулярно, если в течение календарного года были выплаты сотрудникам. Например, если в январе страхователь делал выплаты, то подавать отчёты нужно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и за прошедший год. Если выплат не было, РСВ нужно всё равно подавать, 6-НДФЛ — нет, но надо уведомить об этом налоговую или просто подать нулевой отчёт. Персонифицированные сведения нужно подавать постоянно, так как у НКО как минимум есть руководитель. Бух. отчётность некоммерческим организациям нужно подавать всегда |
| СФР | Подразделы 1.2 и 2 формы ЕФС-1 нужно сдавать в СФР, так как у НКО как минимум есть руководитель.
Раздел 2 формы ЕФС-1 нужно подавать постоянно, даже если не было выплат по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
| Росстат | Если НКО попадёт в выборку Росстата, то необходимо сдать пустую нулевую статистическую отчётность |
| Минюст | Подавать в прежнем порядке. При возникновении вопросов уточнить в территориальном органе или в справочной |
Выплаты по ГПХ договорам
За работников по ГПХ договорам работодатели платят страхвзносы по той же ставке, что и за сотрудников по трудовым договорам. При этом страхвзносы «на травматизм» платятся только в том случае, когда информация о них прямо указана в ГПХ договоре.
Пособия будут платиться физлицам на договорах ГПХ (не самозанятым), когда в предыдущем году за них заплатили страхвзносов не меньше МРОТ*12*2,9%.
В 2022 году данный показатель — 4 833,72 руб. (13 890*12*2,9%)
В 2023 году работники по ГПХ договорам застрахованы от ВНиМ лишь в ситуации, когда в 2022 году за них заплатили страхвзносы в ФСС в сумме полного года — не меньше 4 833,72 руб.
Соответственно, если с физлицом ранее был оформлен трудовой договор в 2022 году, а с 2023 года с ним заключен ГПХ договор, то требуется проверить базу, с которой уплачиваются страхвзносы. Когда сумма страхвзносов была равна или больше 4 833,72 руб., это физлицо застраховано в системе в 2023 году.
Когда с физлицом был заключен ГПХ договор в 2022 году, и в 2023 году также будет этот вид договора, оно будет застрахованным только с 2024 года. Этот момент связан с тем, что в 2022 году страхвзносы не уплачивались.
Налог на прибыль в НКО
НКО, как и любое юридическое лицо на ОСНО, платит налог на прибыль. Однако часто существенная часть доходов НКО (а иногда – и весь доход) освобождаются от этого налога.
В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ гранты и другие целевые поступления для ведения основной деятельности НКО не облагаются налогом на прибыль.
Сдавать декларацию по прибыли нужно, даже если у организации нет облагаемой базы. В любом случае НКО должна заполнить лист 07 отчета с информацией об использовании целевых поступлений.
Но у НКО могут быть и доходы от «сопутствующей» коммерческой деятельности, которые подпадают под налогообложение. Чтобы верно рассчитать облагаемую базу, организация должна вести раздельный учет доходов и расходов.
С доходами особых проблем обычно не возникает. Целевые поступления, гранты и выручка от коммерческой деятельности, как правило, приходят от разных источников.
Но важно, чтобы те, кто перечисляет необлагаемые поступления, правильно писали назначение платежа: «целевое финансирование», «грант» и т.п. При любых формулировках, которые допускают двойное толкование, наподобие «оплата за…» налоговики включат эту сумму в облагаемую базу.
С расходами ситуация сложнее. Нужно стараться максимально разделить их по направлениям уже при формировании. Закупки для коммерческих и некоммерческих нужд лучше проводить по отдельным документам.
Если же затраты относятся к обоим видам деятельности, то их следует делить пропорционально выручке (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Если основные средства НКО приобретены за счет целевых поступлений и применяются для некоммерческой деятельности, то амортизация по ним не начисляется (пп. 2 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Если же объект куплен за счет средств от предпринимательской деятельности и применяется в коммерческих целях, то он подлежит амортизации для исчисления налога на прибыль (письмо Минфина РФ от 22.01.2019 № 07-01-09/2891).
Некоммерческая организация на ОСНО платит НДС, как и другие юридические лица.
Однако целевые поступления на основную деятельность НКО не облагаются НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ). Если для своей основной деятельности НКО использует товары и услуги, приобретаемые у плательщиков НДС, то налог нельзя взять к вычету. Суммы НДС нужно включить в стоимость приобретения (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если все поступления не облагаются этим налогом. Информацию о необлагаемой выручке следует отразить в разделе 7 отчета.
Если же НКО ведет и предпринимательскую деятельность, то она платит НДС с коммерческой выручки на общих основаниях. При этом «входной» налог можно брать к вычету.
При этом источник финансирования не важен. НКО может приобрести материалы или услуги за счет целевых средств, но использовать их для коммерческой деятельности. При этом НДС с покупки можно взять к вычету (постановление Президиума ВАС РФ от 04.09.2007 № 3266/07).
Если тот или иной расход нельзя отнести только к облагаемой или необлагаемой деятельности, то следует распределить «входной» НДС пропорционально доле облагаемой выручки в общей сумме поступлений за текущий квартал (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Страховые взносы ИП «за себя» в 2021 году
| Фиксированный платеж на обязательное медицинское страхование | 6884 рублей |
| Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП не превысила 300 000 руб. | 29 354 рублей |
| Доплата в ПФР, если сумма годового дохода ИП превысила 300 000 руб. | 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб., но не более 234 832 руб. Максимальная сумма взносов, уплачиваемых ИП в ПФР в 2021 году, – 234 832 руб. (29 354 р. x 8). За вычетом фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование получается 205 478 руб. (234 832 – 29 354.) |
ЕСН в 2022 году: зачем нужен
Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2022 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.
Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 10 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.
Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.
Основные изменения по ЕСН
Говоря о таблице ставок ЕСН в 2021 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.
1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.
2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.
3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.
4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.
5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.
6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.
Перспективные изменения налогового законодательства для НКО
В 2024 году планируются ряд изменений, которые затронут налогообложение некоммерческих организаций (НКО). Они представляют собой как новые обязательные платежи, так и изменения в существующем налоговом законодательстве.
Одним из главных изменений является введение нового налога – единого социального взноса (ЕСВ). Согласно планам, НКО будут обязаны уплачивать ЕСВ на общих основаниях, как и организации с коммерческой деятельностью. Этот налог будет начисляться на заработную плату сотрудников и начисленные доходы (например, с аренды недвижимости).
Также планируется уточнить процедуру освобождения НКО от налога на имущество организаций (НИО). Будут введены новые требования к документации и процедуры, которые придется выполнять НКО, чтобы получить льготы по этому налогу. Возможно, отдельные категории НКО могут быть полностью исключены из списка организаций, обязанных уплачивать НИО.
Кроме того, в планах на 2024 год – уточнение правил освобождения НКО от НДС. Предполагается, что НКО должны будут предоставить дополнительные документы для подтверждения своего статуса, чтобы получить освобождение от этого налога.
Изменения налогового законодательства для НКО в 2024 году предполагаются достаточно серьезными и могут иметь значительное влияние на финансовое положение организаций этой сферы. Для того чтобы быть готовыми к новым обязательствам, НКО должны внимательно отслеживать изменения в законодательстве и соблюдать требования налоговой службы.
| Обязательный платеж | Описание |
|---|---|
| Единый социальный взнос (ЕСВ) | ЕСВ будет взиматься на заработную плату сотрудников и начисленные доходы НКО. |
| Налог на имущество организаций (НИО) | Уточнение процедуры освобождения НКО от НИО и введение новых требований к документации. |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | Уточнение правил освобождения НКО от НДС и требования предоставления дополнительных документов. |
Изменения в проценте ЕСН в 2024 году
В 2024 году планируется внести изменения в процент ЕСН (единого социального налога). Это ставка налога, которая учтена в заработной плате работника.
Согласно проекту, ставка ЕСН будет снижена с 30% до 20%. Это означает, что работодатели смогут сократить свои расходы на выплату налога. В свою очередь, работники получат большие суммы на руки.
| Год | Ставка ЕСН |
|---|---|
| 2020 | 30% |
| 2021 | 30% |
| 2022 | 30% |
| 2023 | 30% |
| 2024 | 20% |
Изменение ставки ЕСН в 2024 году может позитивно сказаться на бюджете работников и предприятий. Увеличение доходов работников может стимулировать экономический рост и спрос на товары и услуги.
Однако, необходимо учитывать, что эти изменения могут повлиять на финансовое положение государства. Уменьшение ставки ЕСН может привести к сокращению бюджетных доходов. Поэтому, важно балансировать изменения налоговой политики для поддержания стабильности финансовой системы.
Налоги для некоммерческих организаций в 2024 году: основные моменты и нововведения
Налогообложение некоммерческих организаций (НКО) имеет свои особенности, которые следует учитывать при ведении деятельности. В 2024 году в России будут введены некоторые новые моменты и изменения, которые важно учесть для правильного платежеспособности и соблюдения налоговых норм и требований.
Основными моментами налогообложения НКО являются:
- НДС. В соответствии с законодательством, некоммерческие организации освобождаются от уплаты НДС на услуги, товары и работы.
- Налог на прибыль. НКО имеют право на освобождение от уплаты налога на прибыль, если их деятельность направлена на достижение благотворительных, научных, культурных и прочих общественно полезных целей.
- Помимо основных налогов, с НКО могут быть удерживаемы налог на имущество организаций и налог на землю в случае их наличия.
Однако, в 2024 году будут введены новые моменты и изменения в налогообложении НКО. Важно учесть следующие нововведения:
- Введение единой ставки налога на прибыль для всех некоммерческих организаций. Ранее ставка налога на прибыль для НКО составляла 0% при определенных условиях, однако с 2024 года будет введена единая ставка налога, которая составит 5%.
- Контроль за документооборотом организации. В рамках нововведений будет ужесточен контроль за документами и отчетностью некоммерческих организаций. Необходимо учитывать и соблюдать требования по ведению бухгалтерского учета и предоставлению отчетов в установленные сроки.
- Введение новых налоговых вычетов и льгот. В 2024 году будут введены новые налоговые вычеты и льготы для некоммерческих организаций, направленных на поддержку и развитие благотворительной и общественно полезной деятельности.
В заключение, для правильной работы некоммерческой организации важно учесть особенности налогообложения и соблюдать налоговые нормы и требования. Нововведения в налогообложение НКО в 2024 году требуют внимания и своевременного реагирования для минимизации рисков и обеспечения устойчивого развития организации.
Общий перечень основных налогов
В 2024 году некоммерческие организации могут столкнуться с несколькими видами налогов. Ниже приведены основные налоги, которые могут взиматься с некоммерческой организации:
| Налог | Описание |
|---|---|
| Налог на имущество некоммерческих организаций | Налог, взимаемый с некоммерческой организации на имущество, которое она использует для своей деятельности. Размер налога может зависеть от цены имущества или от его рыночной стоимости. |
| Налог на прибыль | Налог, взимаемый с некоммерческой организации на полученную прибыль. Размер налога может быть определен процентом от прибыли. |
| НДС (налог на добавленную стоимость) | Налог, взимаемый с некоммерческой организации на каждую проданную единицу товара или услуги. Размер налога может зависеть от процента от цены продажи. |
Помимо этих основных налогов, могут быть и другие налоги, которые зависят от конкретной деятельности и статуса некоммерческой организации. Поэтому важно обратиться к специалистам, чтобы получить детальную информацию о налоговых обязательствах, которые возникают в конкретном случае.
Важные особенности при определении налоговых обязательств НКО
Для некоммерческих организаций (НКО) существуют определенные налоговые обязательства, которые они должны выполнять. Важно учесть следующие особенности при определении налоговых обязательств:
1. Некоммерческий статус: НКО должна иметь статус некоммерческой организации, чтобы быть освобожденной от определенных налоговых обязательств. Для получения такого статуса организация должна соответствовать определенным условиям, установленным законодательством страны.
2. Налог на имущество: Некоторые НКО могут быть обязаны платить налог на имущество, если в их распоряжении находятся объекты недвижимости, транспортные средства или иные ценности. Размер данного налога зависит от стоимости имущества.
3. НДС: Некоммерческие организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут быть обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС) на продаваемые товары и услуги. Однако существуют определенные исключения и льготы для НКО, которые могут быть освобождены от уплаты НДС по определенным видам деятельности.
4. Социальные налоги: Если НКО имеет работающих сотрудников, она может быть обязана уплачивать социальные налоги, такие как страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер этих налогов зависит от заработной платы сотрудников.
5. Налог на прибыль: Единственные организации, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, могут быть обязаны выплачивать налог на прибыль. Однако НКО, занимающиеся благотворительной или социальной деятельностью и не имеющие получения прибыли как основной цели, могут быть освобождены от уплаты данного налога.
Важно иметь в виду, что налоговые обязательства НКО могут отличаться в разных странах и могут изменяться со временем. Поэтому необходимо обращаться к актуальному законодательству и консультироваться со специалистами в данной области для правильного определения налоговых обязательств.
Появление новых правил ЕСН в 2024 году
В 2024 году планируется внедрение ряда новых правил по уплате Единого социального налога (ЕСН). Эти изменения в регулировании налоговых отчислений затронут многих работников и работодателей.
Одной из ключевых новаций является увеличение процентной ставки ЕСН. По новому законодательству, работодатель будет обязан уплачивать 20% суммы заработной платы сотрудника в качестве ЕСН. Это означает, что налоговое бремя для предприятий увеличится, что может повлиять на их решение о найме новых сотрудников и уровень заработной платы.
Также, введение новых правил предусматривает изменение порядка начисления и выплаты ЕСН. Сейчас налог начисляется на основе фактической заработной платы, но в 2024 году планируется переход к начислению налога по принципу предполагаемой заработной платы, что может привести к возникновению дополнительных административных сложностей и споров между работниками и работодателями.
Таким образом, новые правила ЕСН, которые вступят в силу в 2024 году, вызовут серьезные изменения в системе налогообложения труда и будут требовать от работодателей и работников адаптации к новым условиям. Важно быть в курсе этих изменений и принять меры для минимизации негативных последствий.