Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все, что вы хотели знать о займах: 10 рисков сделки и изменения в ГК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.
Оформлять процентный займ учредителю выгоднее
Звучит парадоксально, но займ учредителю без процентов, т.е. который оформляется под ставку 0%, менее выгоден, чем процентный займ.
О налоговых последствиях беспроцентного займа
Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Дело в том, что с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила, согласно которым за пользование беспроцентным займом заемщику придется ежемесячно уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. При текущей ставке рефинансирования 6,5% (действует с 28 октября 2019 года) это аналогично тому, как если бы учредитель оформил займ под 1,5% годовых.
Поскольку денежный займ наиболее распространенный, рассмотрим его особенности.
Выдать займ и получить его может как любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо. При этом (если конечно выдача займов и кредитов – не ваша основная деятельность) лицензия для этой операции вам не потребуется.
По общему правилу договор займа в письменном виде можно не заключать, если он составлен между физическими лицами и его размер не превышает более 10 тысяч рублей. Если хотя бы одна сторона – юридическое лицо – в любом случае. Да, расписка в Гражданском кодексе упомянута, но, как показывает практика, ее редко кто заполняет правильно, поэтому возьмите себе за правило – есть займ – есть договор.
Существенное условие, без указания которого договор будет считаться незаключенным только одно – сумма займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Сумму займа можно указать в рублях, условных единицах или в валюте, но если стороны – резиденты РФ, сами операции должны производиться исключительно в российских рублях.
Срок займа – определяется договором. Можно указать конкретную дату, можно период (например, календарный год), можно определить срок возврата моментом востребования.
В случае если займ предоставлен до востребования или срок не указан – сумма подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования. Вы можете предусмотреть договором иной срок возврата.
Досрочный возврат процентного займа допускается только в двух случаях:
-
с согласия займодавца. Его можно упомянуть в договоре, можно получить в виде отдельного документа;
-
в случае если это заемщик – гражданин, а займ предоставлен для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, сумма может быть возвращена досрочно при условии предупреждения займодавца не менее чем за 30 дней до возврата.
Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.
Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).
Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:
- с суммы долга (прощенного);
- с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
- на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).
В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.
Комментарий к ст. 809 ГК РФ
1. В комментируемой статье говорится о заемных процентах, т.е. о плате за пользование заемными средствами. Указанные проценты нужно отличать от процентов, начисляемых в соответствии с п. 1 ст. 395 и п. 1 ст. 811 ГК РФ за просрочку возврата заемных средств.
Следует иметь в виду, что условие о процентах не является существенным, при его отсутствии договор сохраняет свою действительность.
Если в договоре займа предусмотрено увеличение процентной ставки в связи с просрочкой возврата займа, то размер ставки, на которую увеличилась плата за пользование займом, следует считать иным размером процентов, установленным договором в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ (абз. 3 п. 15 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 N 13/14).
Заемные проценты не подлежат уменьшению судом на основании ст. 333 ГК РФ.
Договор займа, по которому заемщик не обязан уплачивать заемные проценты, принято именовать безвозмездным. Если же на заемщике лежит обязанность уплаты таких процентов, то договор считается возмездным.
Размер, порядок начисления и уплаты процентов определяются договором. Однако проценты не могут начисляться ранее, чем заемщик получил заемные средства.
2. По общему правилу, установленному п. 1 комментируемой статьи, договор займа предполагается возмездным. Если в договоре отсутствует условие о процентах, то подлежат начислению законные проценты. Размер этих процентов по займам, сумма которых выражена в рублях, определяется ставкой рефинансирования ЦБ РФ. Если сумма займа выражена в иностранной валюте, то для расчета законных процентов могут быть приняты во внимание ставки, указанные в п. 52 Постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 N 6/8.
Проценты подлежат начислению в той же валюте, в которой выражена сумма займа. Они начисляются на сумму займа ежедневно с момента ее получения заемщиком и до момента возврата суммы займа (части суммы займа) заимодавцу. Наступление срока возврата займа не прекращает начисление процентов. Выплата процентов должна производиться ежемесячно в сроки, определяемые в соответствии со ст. 314 ГК РФ. Стороны могут изменить порядок начисления и уплаты процентов.
Действующее законодательство не запрещает начисление сложных процентов, т.е. процентов, которые начисляются на сумму основного долга с включением в нее уже начисленных процентов. Сложные проценты начисляются лишь в случае, если это предусмотрено договором.
При недостаточности произведенного платежа для исполнения всех обязанностей заемщика заемные проценты погашаются ранее суммы основного долга, если иное не оговорено сторонами (ст. 319 ГК РФ).
3. В п. 3 комментируемой статьи говорится о случаях, когда договор займа предполагается безвозмездным (беспроцентным). Если стороны желают заключить возмездный договор вещного займа, то они должны согласовать в договоре условие о заемной плате, иначе договор будет считаться безвозмездным. Эта плата может быть выражена как в денежной, так и в натуральной форме.
4. Как следует из п. 4 комментируемой статьи, в случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты, если заем выдан заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.
5. Применимое законодательство:
— ФЗ от 19.06.2000 N 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда».
6. Судебная практика:
— Постановление Пленума ВАС РФ от 04.04.2014 N 22;
— Определение СК по гражданским делам Саратовского областного суда от 06.11.2012 по делу N 33-6501;
— Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19.05.2011 N 04АП-3292/10;
— Постановление ФАС Дальневосточного округа от 20.06.2006 N Ф03-А73/06-1/1651;
— Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 08.11.2010 N 04АП-3292/10;
— Определение Московского городского суда от 04.04.2014 N 33-7598/14;
— Определение Санкт-Петербургского городского суда от 09.04.2013 N 33-4211/2013;
— Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 13.07.2012 N 01АП-2983/12;
— Определение СК по гражданским делам Верховного суда Удмуртской Республики от 17.04.2013 по делу N 33-1317.
Налогообложение по кредиту работнику компании
Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.
Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.
После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:
- начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
- удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
- перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.
Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:
- ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
- кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья.
Нововведения 2018-2023: типы микрозаймов, лимиты по переплате
Затем серьезные поправки в законодательство в области микрофинансирования были сформулированы в Федеральном законе от 27.12.2018 № 554-ФЗ «О внесении изменений в федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» и Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».
Поправки были настолько фундаментальными, что их вводили в действие в несколько этапов: с 28 января и с 1 июля 2019 года, а также с 1 января 2020 года, и, наконец, с 1 июля 2023 года.
Среди микрозаймов закон выделяет отдельный вид — микрозаймы без обеспечения. Максимальная сумма такого займа ограничена 10 тысячами рублей, максимальный срок — 15 днями без возможности продления, а объем процентов — не более 30% (то есть 3 тысяч рублей) за весь срок займа.
Были ужесточены правила деятельности самих МФО: право заключать договоры по микрокредитованию закреплено за организациями, официально зарегистрировали основной вид деятельности как предоставление займов потребителям. МФО обязаны регистрироваться в реестре микрофинансовых организаций, который ведет Банк России.
Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?
Операция, когда беспроцентный заем дает независимое физическое лицо организации, не повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки ни на одну из сторон сделки. Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика (см. поясняющие письма госорганов из предыдущего раздела). Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.
Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф09-10027/08-С3. То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Если сделка с беспроцентным займом осуществлена между организациями, которые взаимозависимы, то при этом возникают дополнительные налоговые последствия в связи с разделом V НК РФ.
Критерии взаимозависимости ищите здесь.
Если стороны сделки взаимозависимы, следующим шагом будет определение того, является ли эта сделка контролируемой.
В этом поможет наша статья «Критерии контролируемых сделок — таблица».
Если сделка не попадает под критерии контролируемой, и стороны сделки — российские организации или граждане, то дополнительных налоговых рисков они не несут. Если же одной из взаимозависимых сторон является иностранное лицо, то такая сделка автоматически попадает под контролируемые (ст. 105.14 НК РФ, письмо Минфина РФ от 04.09.2015 № 03-01-11/51070), и для этого варианта — следующий раздел статьи.
ВНИМАНИЕ! С 01.01.2017 действует новое налоговое правило. Если осуществлена сделка с беспроцентным займом между взаимозависимыми юридическими лицами, которые зарегистрированы на территории РФ, или при участии граждан РФ, то она не признается контролируемой (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
Это означает, что заимодавец теперь в безопасности от доначисления дохода в виде процентов по рыночной ставке. В письме Минфина от 21.04.2017 № 03-12-11/1/24048 при этом комментируется, что нововведение действует и для договоров, заключенных ранее 01.01.2017, главное — что доходы и расходы по нему признаются после 01.01.2017.
Какие проценты разрешены для сотрудника в 2024 году?
Согласно действующему законодательству, процент по займу для сотрудника в 2024 году может быть установлен в пределах, установленных законом о потребительском кредите. В соответствии с законом, максимальный процент по потребительскому кредиту для сотрудника не может превышать установленный уровень, который будет действовать на момент оформления кредитной сделки.
Важно отметить, что уровень процента по займу может зависеть от различных факторов, включая кредитную историю сотрудника и условия кредитной сделки, предлагаемые банком или другим кредитором. Кроме того, законодательство может регулировать максимальный процентный уровень для определенных категорий сотрудников, таких как пенсионеры или военнослужащие.
При оформлении кредитной сделки в 2024 году, сотрудникам следует обратиться к законодательству и консультироваться с банком или кредитором для получения информации о разрешенных процентах по займу и других условиях кредита. Также стоит учесть, что правила и законы могут изменяться, поэтому регулярное обновление информации является важным шагом для сотрудников, планирующих получить займ в 2024 году.
Факторы, влияющие на процент по займу
Процентная ставка по займу для сотрудника в 2024 году может зависеть от нескольких факторов. Ниже перечислены основные из них:
- Кризисные условия: Если в 2024 году экономика находится в кризисе, банки и другие финансовые учреждения могут повысить процент по займу, чтобы компенсировать рост рисков. В такой ситуации, риски невозврата займа выше, поэтому процентная ставка может быть выше обычной.
- Финансовая история заемщика: Если у сотрудника есть неблагоприятная финансовая история, то банк может предложить более высокий процент по займу, чтобы учесть риски. Неблагоприятная кредитная история может сигнализировать о ненадежности заемщика.
- Доход и занятость: Если сотрудник имеет низкий доход или нестабильную занятость, банк может установить более высокую процентную ставку, так как это повышает риск невозврата займа.
- Срок и сумма займа: Увеличение срока и суммы займа может повлечь за собой повышение процентной ставки. Банк может рассматривать такие займы как более рискованные, поскольку долгий срок и большая сумма могут увеличить вероятность невозврата займа.
Все эти факторы существенно влияют на определение процентной ставки по займу для сотрудника в 2024 году. Потенциальные заемщики должны быть готовы предоставить полную информацию о своей финансовой истории и доходах, чтобы банк мог оценить свою кредитоспособность и предложить наиболее выгодные условия займа.
Какой процент можно выставить при займе наличных?
При решении о выставлении процента при займе наличных следует учитывать несколько факторов. Во-первых, рыночные условия и процентные ставки в банках. Во-вторых, риски, связанные с займом, такие как кредитоспособность заемщика и возможность возврата средств.
Определение процентной ставки является важным этапом при формировании займа. Она должна быть разумной и справедливой для обеих сторон – заемщика и кредитора. Кредитор, выставляя процент, должен учесть риски, связанные с предоставлением займа, и заработать на этом. Заемщик, в свою очередь, должен рассчитывать на разумные условия займа, с учетом своих финансовых возможностей.
Также возможно установление процента при займе наличных в соответствии с законодательством. В разных странах и регионах могут действовать свои нормативы, определяющие максимально допустимую процентную ставку при займе.
В 2024 году процентные ставки могут измениться в зависимости от экономической ситуации и инфляции. Рекомендуется обращаться к банкам или финансовым учреждениям, которые предоставляют займы, чтобы узнать актуальные условия и процентные ставки на момент займа.
Важно помнить, что при займе наличных целесообразно обращаться только к надежным и проверенным финансовым организациям, чтобы избежать мошенничества и непредвиденных проблем.
Итак, определение процента при займе наличных – это сложный процесс, требующий анализа рыночных условий и рисков. Следует учитывать законодательство и рекомендации финансовых учреждений. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или банкам, чтобы получить актуальную информацию о процентных ставках и условиях займа.
Какой процент можно установить при займе на покупку недвижимости?
Процентная ставка при займе на покупку недвижимости может варьироваться в зависимости от ряда факторов. В основном, банки и кредитные организации устанавливают процентные ставки на основе рыночных условий, инфляции и кредитного риска.
Одним из ключевых факторов, влияющих на процентную ставку, является кредитная история заемщика. Чем лучше история заемщика, тем ниже процентная ставка может быть установлена. Важно иметь показатели платежеспособности и ответственности перед кредитором.
Также важным фактором является сумма и срок кредита. Обычно, чем более крупная сумма или длительный срок кредита, тем выше процентная ставка. Это связано с увеличением рисков для кредитора.
Помимо кредитной истории и суммы кредита, процентная ставка может зависеть от текущего рынка недвижимости, общих экономических условий, инфляции и других факторов. Поэтому важно следить за изменениями в сфере финансового рынка, чтобы получить наиболее выгодные условия по кредитному проценту.
Окончательную процентную ставку можно узнать у банков или кредитных организаций, проведя переговоры и представив все необходимые документы. Поэтому рекомендуется провести исследование и сравнить различные предложения, чтобы выбрать наиболее выгодный вариант.
Как правильно выдать займ сотруднику в 2024 году?
Выдача займа сотруднику может быть полезным инструментом для решения финансовых проблем. Однако, чтобы избежать конфликтов и недоразумений, необходимо соблюдать определенные правила и регулирования. В 2024 году основными факторами, определяющими процентную ставку по займам, будут инфляция и уровень риска. Вот несколько полезных советов, как правильно выдать займ сотруднику в 2024 году:
- Оцените финансовую стабильность сотрудника. Прежде чем выдавать займ, изучите финансовое положение сотрудника. Убедитесь, что у него отсутствуют задолженности и есть стабильный источник дохода.
- Определите максимальную сумму займа. Установите максимальную сумму, которую вы готовы выдать в качестве займа. Она должна быть разумной и соответствовать финансовым возможностям вашей компании.
- Установите справедливую процентную ставку. Рассчитайте процентную ставку, основываясь на текущей инфляции и уровне риска. Справедливая процентная ставка поможет сбалансировать интересы вашей компании и сотрудника.
- Заключите письменное соглашение. Составьте письменное соглашение, в котором опишите условия займа, сумму, процентную ставку, сроки погашения и другие важные детали. Оба стороны должны подписать соглашение, чтобы официально зафиксировать условия займа.
- Регулярно контролируйте погашение займа. Важно следить за своевременным погашением займа сотрудником. Установите четкий график погашения и не забывайте напоминать сотруднику о необходимости его соблюдения.
- Будьте готовы к вариантам. В некоторых ситуациях сотрудник может оказаться неспособен вернуть заемные средства вовремя. В таких случаях, будьте готовы обсудить варианты и, если необходимо, разработать рассрочку или другие способы упрощенного погашения займа.
Выдача займа сотруднику требует аккуратности и соблюдения ряда правил. Следуя приведенным выше советам, вы сможете минимизировать риски и обеспечить взаимопонимание между сотрудником и компанией.