Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Распределение налогового вычета между супругами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того, чтобы получить налоговый вычет по ипотеке, необходимо подать заявление на распределение имущественного вычета с процентами по ипотеке в декларации 3-НДФЛ. Однако, если вы расплачивались за квартиру или дом в банке до заключения брака, у вас есть возможность распределить имущественный налоговый вычет между супругами.
Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами
В таком случае, займите сумму налогового вычета и разделите ее поровну между супругами. Для этого вам потребуется заполнить соответствующее заявление о распределении имущественного налогового вычета. Образец заявления может быть получен в налоговой инспекции или загружен с сайта Федеральной налоговой службы.
В заявлении нужно указать следующие данные:
- ФИО супругов;
- Сумма имущественного налогового вычета;
- Сумма, которую каждый из супругов хочет получить;
- Согласие обоих супругов на распределение вычета.
Можно ли распределить выплаты между супругами
Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.
Кстати, процентный вычет будет выгоднее оформить на двоих, если в сумме уплаченные проценты составили более 6 000 000 рублей. В таком случае супруги могут получить в совокупности 780 000 рублей. Если банк получил менее 3 000 000 рублей процентов, целесообразно не заявлять о распределении вычета. Так один из пары сможет рассчитывать на получении всей суммы выплаты.
А вот если супруги недополучили положенного предела в 390 000 рублей, второй раз подать заявление не получится. Другими словами, вернуть вычет можно только единожды по одному объекту.
При приобретении квартиры в браке выплаты полагаются обоим супругам. В итоге семейный бюджет может пополниться на 520 000 рублей. При этом совершенно не важно, кто из супругов сколько зарабатывал. Главное условие — официальное трудоустройство хотя бы одного из них.
Сами вычеты — это возврат налогов, который работодатель удержал из заработной платы сотрудника. Именно эта сумма может вернуться в качестве вычета сразу в полном объёме или частями. Ещё один приятный бонус положен тем, кто купил недвижимость в ипотеку: семья может вернуть часть процентов, выплаченных банку. Максимальная сумма — 390 000 рублей за один объект.
Документы нужно подавать в течение трёх лет после приобретения квартиры. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или непосредственно в отделении инспекции. Помните: декларация принимается до середины апреля следующего года. Деньги можно получить либо в полной сумме через ФНС, либо частями через работодателя — тут уже решать только вам.
Как оформить и подать заявку на распространение скидки
По закону этот документ может быть выпущен в любом формате. Однако в информационных таблицах налоговых органов часто встречаются рекомендуемые шаблоны. Вы имеете право предъявить документацию в форме осмотра или заполнить форму, имеющуюся у нас.
В любом случае, налоговые органы не имеют права отказать вам на том основании, что ваша бумага не соответствует образцу проверки. Наш печатный материал основан на официальном письме Налоговой службы РФ от 22 ноября 2012 года ЕД-4-3/19630, в котором приведен рекомендуемый образец. Это письмо обязательно для использования во всех российских налоговых инспекциях.
На нашем сайте:.
- Заполненный бланк заявления о распределении имущественных вычетов (в качестве образца).
- Типовая форма заявления на распространение скидок, связанных с DOC (см. приложение). Вы можете скачать модель и дополнить ее образцами и собственными данными.
Бланк заявления можно доставить непосредственно в инспекцию или отправить по электронной почте. Если заявление отправлено по почте, то в качестве даты подачи указывается дата доставки в почтовое отделение.
В первом случае (личная доставка) сделайте две копии документа. Первый будет проверен; второй будет с вами. Попросите сотрудника налогового органа принять ваше заявление о предоставлении налоговой декларации и заверить печатью второй (ваш собственный) экземпляр в текущую дату получения вашего заявления.
Во втором случае (почтовая миссия), отправьте заявление заказным письмом вместе с перечнем прилагаемых документов, желательно с уведомлением о получении. Сохраните почтовую открытку и уведомление (если письмо было отправлено с уведомлением). Эти документы подтверждают, что заявление было отправлено в налоговую инспекцию.
Как правило, заявления о предоставлении вычетов подаются вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К заявлению должно быть приложено следующее.
- (см. ссылку) — (для списка документов, см. ссылку) — (для списка документов, см. ссылку) — (для списка документов, см. ссылку) (подзаголовок «Документы, подтверждающие право на скидку»).
Внимание. Если у вас нет информации для заполнения строки (например, у вас нет НДС), не заполняйте ее или удалите из модели.
Когда можно оформить налоговый вычет по процентам
Заявление на получение первой выплаты вы сможете подавать уже в следующем году после получения права собственности/подписания акта приема-передачи. Но, например, если вы открыли ипотеку в сентябре 2022 года, то в 2023 году придет вычет только за 3–4 месяца. Проще дождаться 2024 года и получить вычеты сразу за 2022 и 2023 годы.
Возможные варианты:
- подавать заявление на получение налоговых вычетов (сначала за покупку недвижимости, потом за проценты) каждый год после оформления сделки;
- подавать заявления каждые 2 или 3 года, например, если хотите подкопить сумму возврата побольше.
Если в течение первых трех лет право на получение вычета за уплаченные проценты не исчерпано, воспользуйтесь им в последующие годы, пока ипотечный кредит не будет закрыт. Поэтому заемщики и оформляют сначала выплату за покупку недвижимости, а уже потом — за проценты.
Возможность распределить выплаты между супругами
При заполнении заявления на распределение имущественного вычета с процентами по ипотеке и без нередко возникает вопрос о том, возможно ли распределить выплаты между супругами. Данная возможность действительно существует и имеет свои особенности.
Однако для начала стоит разобраться, что такое имущественный вычет и как он возвращается налогоплательщику. Когда гражданин приобретает недвижимость в ипотеку, его обязательства по выплате процентов за кредит могут быть признаны имущественным вычетом. Это означает, что налогоплательщик имеет право учесть сумму процентов в качестве вычета при расчете налогов и вернуть часть денег от государства.
Однако можно распределить этот вычет между супругами только в определенных случаях. Во-первых, оба супруга должны быть зарегистрированными совладельцами недвижимости и быть созаемщиками по ипотеке. Во-вторых, супруги должны предоставить заявление на распределение вычета, заполняется для каждого года, в течение которого производились платежи по ипотеке.
Для распределения имущественного вычета между супругами потребуется следующая документация:
| № | Наименование документа |
|---|---|
| 1 | Заявление на распределение вычета |
| 2 | Справка из банка о выплаченных процентах за год |
| 3 | Расчет процентов (можно получить в банке) |
| 4 | 3-НДФЛ за год (для проверки суммы процентов) |
| 5 | Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость |
После подачи заявления на распределение имущественного вычета, налоговая инспекция может запросить дополнительные документы или провести проверку. Поэтому важно сохранять все документы в личном счёте и предоставить их на запрос инспекции.
Однако стоит отметить, что распределение вычета между супругами возможно только в пределах суммы процентов, уже выплаченных за год. То есть, если муж уже использовал вычет по ипотеке в текущем году, то его доля процентов для распределения будет равна нулю.
Если было получено заключение от налоговой инспекции о возможности использования вычета по ипотеке, то можно распределить сумму вычета между супругами в следующих годах. Важно также отметить, что распределение процентов можно произвести даже на тот год, когда было получено заключение.
Разница между совместной и долевой собственностью
- При долевой собственности объект недвижимости принадлежит одновременно нескольким физическим лицам. Он поделен на доли (не обязательно равные). Владельцами могут быть как родственники, так и не связанные кровными узами люди.
Важно! Доли должны быть четко разграничены и подтверждены официальными документами – свидетельствами о собственности.
- Совместной собственностью называется имущество, которое находится в одновременном владении двух лиц. Оно не делится на доли. Такая форма собственности возникает у супругов после официального вступления в брак. Особенно касается это приобретенного после регистрации отношений имущества. При этом не важно, кто сколько денег внес. Теперь они могут его продать только с обоюдного согласия.
Обратная ситуация – пара живет вместе, но отношения не зарегистрированы. Они делают совместное приобретение, оплачивая его пополам. Но в таком случае собственность не станет совместной.
Образец заявления о распределении вычета
Граждане Российской Федерации, супруги:
- Фамилия, имя, отчество: [Фамилия Имя Отчество супруга 1]
- Дата рождения: [Дата рождения супруга 1]
- ИНН: [ИНН супруга 1]
- Фамилия, имя, отчество: [Фамилия Имя Отчество супруга 2]
- Дата рождения: [Дата рождения супруга 2]
- ИНН: [ИНН супруга 2]
Выражаем свое желание распределить вычет по процентам по ипотеке в следующих пропорциях:
| Супруг | Процент вычета |
|---|---|
| [Фамилия Имя Отчество супруга 1] | [Процент вычета супруга 1] |
| [Фамилия Имя Отчество супруга 2] | [Процент вычета супруга 2] |
Прошу учесть данную информацию при расчете и выплате налогового вычета по ипотеке.
В случае наличия приобретенной в общей собственности недвижимости, просим распределить вычет в соответствии с долей владения каждым из супругов.
Также прошу уведомить нас о возможности оформления заявления о распределении вычета в течение налогового периода. В случае исчерпания вычета в полном объеме, просим уведомить нас об этом.
Если квартира оформлена на второго супруга
Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.
Возможность получения вычета по недвижимости, оформленной на другого супруга, подтвердил Минфин в письме от 25 апреля 2014 года № 03-04-05/19540. Ведомство рассмотрело ситуацию, когда супруг ранее использовал свое право на возврат налога, приобретя дом, и планирует приобрести квартиру на свое имя. Минфин подтвердил, что в такой ситуации супруга будет вправе получить налоговый вычет на эту квартиру на основании письменного заявления супругов.
Однако эта возможность имеется только у тех, кто состоит в официально зарегистрированном браке. Совместное проживание (так называемый «гражданский брак») права претендовать на вычет по квартире супруга не дает. На это указал Минфин России в Письме от 14 марта 2012 № 03-04-05/7-301.
Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов. Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.
Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.
Заявление о распределении имущественного вычета
Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.
Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных п.п.3,4 ст. 220 НК РФ. К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%. При этом размеры вычетов будут ограничены суммой 2 000 000 рублей по расходам на приобретение и 3 000 000 рублей по процентам для каждого из таких лиц.
Общая долевая собственность
Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.
В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов
Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).
Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:
— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
— вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее — Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.
Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2019 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% — супруге и 0% — супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.
Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублей, которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату каждому по 260 тыс. рублей).
Пример: В 2019 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн рублей. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2019 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2020 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% — мужу и 50% — жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы, например, она выйдет на работу из декретного отпуска.
Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга.
Для того чтобы получить деньги по распределению имущественного вычета по ипотеке с процентами, необходимо заполнить специальное заявление. Заявление заполняется при подаче декларации по форме 3-НДФЛ.
Подготовьте необходимые документы для заполнения заявления. Вам понадобятся документы, подтверждающие наличие ипотеки, договор кредитования, а также документы, подтверждающие начисление процентных выплат. Если ипотека была оформлена супругами, то необходимо предоставить также документы, подтверждающие согласие на распределение вычета.
Заполненное заявление можно отправить в налоговую инспекцию по почте или лично представить в налоговую инспекцию. Перед отправкой заявления убедитесь, что оно заполнено и подписано правильно.
После отправки заявления и получения налоговой инспекцией, вы сможете получить деньги по распределению имущественного вычета по ипотеке с процентами. Деньги будут зачислены на указанный вами банковский счет или выдаются наличными в отделении банка.
Первой выплатой будет сумма, соответствующая имущественному вычету за прошлый год. Последующие выплаты будут осуществляться каждый год, в течение всего срока ипотеки.
Если у вас возникли вопросы по заполнению заявления или по получению денег, необходимо обратиться в налоговую инспекцию или к специалистам, которые помогут вам разобраться в данном вопросе.