Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие филиала, представительства компании в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Всё начинается с того, что головная организация принимает решение о закрытии обособленного подразделения. Если это филиал или представительство, то требуется решение от собственников головной организации. В обществах с ограниченной ответственностью для этого следует провести общее собрание участников. Закон об ООО прямо этого не требует, однако проводить собрание нужно при открытии таких подразделений. Соответственно, и при закрытии лучше позаботиться о коллективном решении собственников компании.
Заполнение полей формы С-09-3-2
Данная форма считывается машинно, поэтому, если вы заполняете ее от руки, используйте черную шариковую ручку и указывайте информацию печатными заглавными буквами. Одна ячейка рассчитана только под один символ, так что несколько символов в одном поле будут ошибкой. Сообщения с ошибками и исправлениями не принимаются.
Формы, которые подаются в электронном виде, должны быть заверены электронной подписью.
Лицом с правом подписи является либо руководитель компании (код 3), либо уполномоченный представитель (код 4).
Номера страниц указываются в четырехзначном формате, т.е. титульная страница — 0001, а первая страница приложения — 0002.
Приложение может быть приведено на стольких страницах, сколько представительств планируется закрыть. Эта цифра отражена в начале документа.
Стационарность рабочего места
Рабочее место согласно п. 2 ст. 11 НК РФ считается стационарным, если создается на срок более одного месяца.
Признание рабочего места стационарным не зависит от периодичности посещения его работником и от времени пребывания на нем.
Не имеет правового значения и форма организации работ (вахтовый метод или командировка), срок нахождения конкретного работника на созданном организацией стационарном рабочем месте. Это, со ссылкой на судебную практику, указано в Письмах Минфина России от 13.11.2015 N 03-02-07/1/65879 и от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634, от 12.10.2012 N 03-02-07/1-250.
Таким образом, факт присутствия организации своим персоналом и материально-техническими средствами на обособленной территории в течение месяца является достаточным признаком стационарности независимо от фактической продолжительности (непрерывности) непосредственного осуществления производственной деятельности.
Пошаговая инструкция “Как закрыть филиал или представительство компании в другом городе?”
Прежде всего, необходимо отметить, что с 05.05.2014 года, в связи с изменением Гражданского кодекса включение сведений о филиале (представительстве) в устав не является обязательным, достаточно внесения в ЕГРЮЛ.
Таким образом, если филиал (представительство) организации открыт после 05.05.2014 года, сведения о нем не вносились в устав, то для его закрытия достаточно внести изменения в ЕГРЮЛ.
Если же филиал был открыт до 05.05.2014 года или позже, но сведения о нем были внесены в устав компании, то для закрытия филиала необходимо разработать новую версию устава, утвердить ее и зарегистрировать.
В настоящей инструкции мы собрали информацию по двум вариантам действий для закрытия филиала (представительства) компании.
РАЗМЕР, СРОКИ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Стоимость услуг Исполнителя определяется Онлайн-заказе юридических услуг в соответствии с Прайс-листом. Исполнитель вправе самостоятельно вносить изменения в Прайс-лист. Стоимость оплаченных Заказчиком услуг на основании созданного Онлайн-заказа юридических услуг изменению не подлежит. Стоимость услуг Исполнителя не включает НДС в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения.
- Юридическая услуга предоставляется в полном объеме при условии 100% (стопроцентной) предоплаты Заказчиком.
- Оплата юридических услуг производится Заказчиком в российских рублях с использованием банковской карты на веб-сайте Исполнителя после заполнения Онлайн-заказа юридических услуг. Также Заказчик может оплатить услуги Исполнителя с помощью банковской карты в Личном кабинете клиента или иным способом на основании Счета на оплату, размещенного Исполнителем в Личном кабинете клиента.
- Оплата стоимости услуг производится Заказчиком в срок не позднее 3 (трёх) дней с момента создания Заказчиком Онлайн-заказа юридических услуг. По истечении указанного срока Исполнитель вправе внести изменения в стоимость, состав и сроки оказания услуг.
- Услуги считаются оплаченными Заказчиком с момента поступлении всей суммы оплаты на расчетный счет Исполнителя.
- После проведения Заказчиком предоплаты и зачисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя настоящий Договор вступает в силу.
- Настоящим Исполнитель и Заказчик (в дальнейшем – Стороны) договорились, что в случае, если на момент прекращения или расторжения Договора стоимость оплаченных услуг превышает стоимость фактически оказанных Исполнителем услуг, то разница между указанными суммами не возвращается, а признается внесенной Заказчиком в счет оплаты (предоплаты) услуг Исполнителя в рамках других (в том числе будущих) договоров. Для возврата указанных денежных средств Заказчик должен направить Исполнителю письменное заявление с указание полных банковских реквизитов расчетного счета.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
- Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
- Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
- какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
- какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
- использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
- Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
- Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.
Порядок оформления сообщения об открытии обособленного подразделения
Сообщение может быть заполнено как на бумаге, так и в электронном виде.
При бумажном варианте следует пользоваться ручкой с черной пастой / чернилами. Любое поле заполняется слева направо заглавными печатными буквами. Если данных для заполнения каких-либо полей нет, в ячейках ставится прочерк.
При заполнении Сообщения с помощью программного обеспечения прочерки в ячейках без данных допускается не ставить. Рекомендовано при печати использовать шрифт Courier New, размер шрифта 16-18.
Сообщение состоит из:
- страницы 1 — с данными о компании и событии, в связи с которым подается сообщение;
- страницы 2 — со сведениями по ОП.
На странице 1 Сообщения укажите:
- ИНН и КПП организации по месту нахождения;
- код налогового органа — тот, в который подаются данные (для российских компаний — по месту нахождения);
- ОГРН организации;
- количество создаваемых обособленных подразделений — особенно важно, если их создается несколько;
- события, о которых информируете ФНС. Они кодируются так:
- 1 — создание ОП;
- 2 — внесение корректировок в ранее поданные сведения;
- 3 — создание ОП в связи с редомициляцией.
- ФИО лица, которое подписывает сообщение (руководитель или представитель). В случае представителя дополнительно указывается документ, подтверждающий его полномочия;
- номер телефона для связи.
Дополнительно указывается, на скольких листах составлено сообщения и количество листов копий документов, являющихся приложениями к сообщению (если такие имеются).
Ликвидация простого подразделения
В число простых подразделений входят офисные и складские помещения, точки в торговых центрах и прочее. Для закрытия простого подразделения необходимо:
- принять решение закрыть подразделения (законодательстве нет четких указаний на то, кто именно это должен сделать; как правило, это делает гендиректор);
- подготовить приказ о ликвидации подразделения с перечислением соответствующих мероприятий;
- провести мероприятия по подготовке к закрытию подразделения (распоряжение имуществом, расформирование штата сотрудников и т.п.); необходимо описать активы подразделения и передать ее имущество основному юрлицу; также нужно завершить все сделки с контрагентами, расторгнуть договор аренды помещения, ликвидировать рабочие места, уволить или перевести на другие должности сотрудников подразделения в соответствии с трудовым законодательством;
- уведомить ИФНС о ликвидации (в течение 3 дней после ликвидации рабочих мест); в соответствии с налоговым законодательством, подразделение будет снято с налогового учета.
Расторжение с работниками трудовых договоров
При закрытии филиала, который находится в той же местности, что и головная организация, увольнять работников необходимо в порядке, установленном для увольнения по сокращению штата, в соответствии с пунктом 2 статьи 81 Трудового кодекса РФ.
Если филиал расположен в другой местности, то расторжение трудовых договоров производится по правилам, предусмотренным для случаев ликвидации организации.
Это уже согласно пункту 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ.
При этом в налоговый орган необходимо представить сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
В письме ФНС России от 28 марта 2011 г. № КЕ-4-3/4817 изложен порядок представления форм 2-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации в течение года. Так, сведения о доходах физических лиц – сотрудников обособленных подразделений представляются в налоговый орган по месту учета филиала, в который производится перечисление НДФЛ с доходов сотрудников этого подразделения.
В случае закрытия филиала сведения о доходах физических лиц представляются организацией в инспекцию по месту учета филиала за последний налоговый период, то есть за период от начала календарного года до момента завершения ликвидации.
Повторного представления организацией указанных сведений в отношении сотрудников ликвидированного подразделения по окончании налогового периода (календарного года) не требуется.
Если же после ликвидации филиала организация перечислила уволенным сотрудникам какие-либо выплаты, то сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по местонахождению организации.
Какие факторы влияют на выбор ИФНС?
При выборе ИФНС для подачи заявления о закрытии обособленного подразделения необходимо учесть несколько факторов:
| Фактор | Влияние |
|---|---|
| Местонахождение обособленного подразделения | ИФНС определяется по местонахождению обособленного подразделения. Заявление следует подавать в ИФНС по месту нахождения подразделения. |
| Территориальная принадлежность | ИФНС выбирается исходя из принадлежности территории, на которой действует обособленное подразделение. Если оно находится на территории нескольких ИФНС, выбор делается по региональным правилам. |
| Наименование организации | Наименование ИФНС может быть связано с наименованием организации, в которой действует обособленное подразделение. Например, если наименование организации содержит определенное слово или аббревиатуру, то выбор ИФНС может быть связан с этим. |
| Сложность процесса | Если процесс закрытия обособленного подразделения предполагает сложные юридические аспекты или наличие специфических требований, рекомендуется обратиться в ИФНС, специализирующуюся на данном виде деятельности. |
Учитывая указанные факторы, можно правильно определить ИФНС, в которую следует обратиться для подачи заявления о закрытии обособленного подразделения.
Как правильно подать заявление о закрытии обособленного подразделения в ИФНС
Прежде чем подавать заявление, необходимо убедиться, что все налоговые и финансовые обязательства по обособленному подразделению полностью исполнены. Если есть долги, их необходимо погасить или заключить рассрочку.
Заявление о закрытии обособленного подразделения подается в налоговый орган, в котором предприниматель зарегистрирован. Важно отправить заявление по почте с уведомлением о вручении или привезти его лично и получить подпись сотрудника ИФНС.
В самом заявлении должны быть указаны следующие сведения:
- Наименование организации, подразделение которой закрывается;
- Адрес обособленного подразделения;
- Дата и номер регистрации обособленного подразделения;
- Причина закрытия (ликвидация, реорганизация, прекращение деятельности).
В заявлении нужно также указать данные о руководителе предприятия и контактную информацию для связи.
К заявлению следует приложить следующие документы:
- Копия свидетельства о регистрации обособленного подразделения;
- Копия паспорта руководителя организации;
- Документы, подтверждающие причину закрытия (протокол о реорганизации, решение учредителей и т.д.).
После подачи заявления необходимо следить за его рассмотрением. По истечении 5-ти дней со дня получения заявления налоговым органом, они обязаны принять решение о закрытии обособленного подразделения. Затем они должны направить уведомление о закрытии предпринимателю.
Налоговая инспекция: что нужно предоставить для подачи заявления?
Для подачи заявления о закрытии обособленного подразделения в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:
1. Заявление о закрытии обособленного подразделения. В заявлении необходимо указать полное наименование организации, адрес обособленного подразделения, причины закрытия и контактные данные для связи.
2. Документ, подтверждающий закрытие обособленного подразделения. Может быть представлен актом о закрытии или решением учредителя.
3. Документы, подтверждающие ликвидацию обособленного подразделения. Это включает в себя акт о результатах ликвидации, балансовый отчет, акт о приеме-передаче имущества и др.
4. Копии документов о государственной регистрации идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) организации и обособленного подразделения.
5. Документы, подтверждающие полномочия лица, подающего заявление от имени организации.
6. Документы, подтверждающие уплату налогов и сборов организацией на момент закрытия обособленного подразделения, если таковые имеются.
Все предоставленные документы должны быть оригинальными или заверенными нотариально копиями. Также следует учесть, что налоговая инспекция может запросить дополнительные документы или информацию в случае необходимости.
Порядок подачи заявления: шаги и документы
Для закрытия обособленного подразделения необходимо правильно оформить и подать заявление в налоговую службу. Процесс подачи заявления включает в себя несколько шагов:
1. Подготовка документов. Прежде чем подавать заявление, необходимо собрать необходимые документы. В список документов могут входить:
- заявление на закрытие обособленного подразделения;
- оригинал учредительного документа общества, в котором указано обособленное подразделение;
- документы, подтверждающие полномочия руководителя, подписавшего заявление;
- приказ о закрытии обособленного подразделения;
- протокол о ликвидации обособленного подразделения, если таковой имеется.
2. Заполнение заявления. Заявление о закрытии обособленного подразделения должно быть составлено в соответствии с требованиями налоговой службы. В заявлении указывается информация о самом обособленном подразделении, его реквизитах, а также причинах и основаниях для закрытия.
3. Подача заявления. Заявление может быть подано в налоговую службу лично или через представителя. При подаче заявления через представителя необходимо предоставить доверенность на осуществление данных действий. Заявление должно быть подписано уполномоченным лицом и приложены все необходимые документы.
4. Рассмотрение заявления. После получения заявления, налоговая служба производит его рассмотрение и принимает решение о закрытии обособленного подразделения. В случае положительного решения, в установленный законом срок налоговая служба вносит соответствующую запись в Единый государственный реестр юридических лиц.
Нужно ли регистрировать обособленное подразделение
Сведения о филиалах и представительствах должны быть включены в ЕГРЮЛ (пп. «н» п.1 ст. 5 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Налоговая служба поставит их на учет автоматически на основании данных из реестра (п. 3 ст. 83 НК РФ).
О создании другого обособленного подразделения необходимо уведомить налоговиков, подав сообщение по форме № С-09-3-1, утвержденной Приказом ФНС РФ от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@. Сделать это нужно в течение одного месяца (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Прикладывать какие-либо подтверждающие документы не требуется (письмо ФНС РФ от 30.10.2018 № ГД-4-14/21195). За непредставление сообщения в установленные сроки организации грозит штраф в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ), генеральному директору — 300–500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).
Обособленное подразделение следует поставить на налоговый учет по месту его нахождения. Из этого правила есть два исключения (п. 4 ст. 83 НК РФ, письмо ФНС РФ от 28.09.2011 № ПА-4-6/15886):
- при создании нескольких обособленных подразделений в одном городе или муниципальном районе — их можно поставить на учет в одной ИФНС по месту нахождения любого из подразделений;
- при наличии в городе обособленного подразделения — вновь открываемое другое подразделение можно поставить на учет в ту же инспекцию, в которой числится первое.
Cнятие с учета обособленного подразделения
Чтобы закрыть обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, достаточно снять его с учета в ИФНС и ФСС, если оно имело счет и производило выплаты сотрудникам.
Для этого нужно подать в налоговую службу сообщение по форме № С-09-3-2, утвержденной Приказом ФНС РФ № ЕД-7-14/632@. Сделать это нужно в течение трех рабочих дней с момента принятия решения о закрытии (пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ). За нарушение срока грозит штраф:
- организации в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ),
- генеральному директору — 300–500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).
Как закрыть обособленное подразделение?
Закрытие обособленного подразделения является важным этапом в управлении бизнесом. Для успешного завершения процедуры следует выполнить ряд действий:
- Планирование закрытия
- Уведомление сотрудников и сторонних структур
- Урегулирование финансовых вопросов
- Оформление документов
- Передача имущества
- Окончательное прекращение деятельности
Перед началом процесса закрытия обособленного подразделения необходимо провести детальное планирование. В этом этапе определяются цели и задачи закрытия, составляется расписание работ, анализируются финансовые вопросы, устанавливаются последовательность и сроки выполнения действий.
Важным шагом является информирование сотрудников об закрытии обособленного подразделения. Это должно быть сделано в письменной форме с указанием причин закрытия и даты его осуществления. Также следует учитывать требования трудового законодательства при увольнении сотрудников.
Нужно также уведомить сторонние структуры, такие как налоговая инспекция, пенсионный фонд и другие, о закрытии обособленного подразделения. Для этого необходимо подготовить соответствующую документацию и направить ее в установленном порядке.
Закрытие обособленного подразделения требует урегулирования финансовых вопросов. Необходимо провести все расчеты с сотрудниками, партнерами и поставщиками. Также следует урегулировать все налоговые обязательства перед соответствующими органами.
Оформление документов является важным аспектом закрытия обособленного подразделения. Необходимо составить акты о закрытии, разоружении, передаче имущества и т.д. Важно учесть требования гражданского и налогового законодательства при оформлении документов.
При закрытии обособленного подразделения необходимо решить вопрос передачи имущества. Это может быть продажа имущества, передача его в другое подразделение или списание. Важно учесть действующие законы и требования при проведении данной процедуры.
После выполнения всех предыдущих этапов можно считать, что закрытие обособленного подразделения завершено. Необходимо убедиться, что все документы получены и учтены, все финансовые вопросы урегулированы, и все сотрудники и сторонние структуры уведомлены о прекращении деятельности.
Каковы основные шаги при закрытии обособленного подразделения?
Закрытие обособленного подразделения может быть сложной процедурой, требующей соблюдения нескольких основных шагов. Вот некоторые из них, которые рекомендуется выполнять:
-
Оценка юридической и финансовой состоятельности — прежде чем приступить к процессу закрытия, необходимо провести анализ текущего состояния обособленного подразделения и его финансового положения. Важно убедиться в том, что закрытие не приведет к дополнительным юридическим или финансовым проблемам.
-
Уведомление о закрытии — следующим шагом является официальное уведомление налоговых органов о закрытии обособленного подразделения. Это включает подачу соответствующих документов и форм, таких как заявление о закрытии и отчеты об убытках или прибылях.
-
Прекращение операций — после уведомления о закрытии необходимо прекратить все операции обособленного подразделения. Это может включать прекращение поставок товаров или услуг, увольнение сотрудников и закрытие банковских счетов.
-
Урегулирование долгов — если обособленное подразделение имеет задолженности перед поставщиками, кредиторами или другими сторонами, необходимо урегулировать эти долги в соответствии с условиями договоров или законодательством.
-
Отчетность перед налоговыми органами — по завершении закрытия обособленного подразделения необходимо подготовить и подать отчетность перед налоговыми органами, включая налоговые декларации и другие документы, в которых указывается сумма убытков или прибыли за последний период деятельности.
Это лишь базовые шаги, которые следует выполнить при закрытии обособленного подразделения. Детали и специфические требования могут различаться в зависимости от местных законов и налоговых правил. Рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или налоговому специалисту, чтобы убедиться, что все процедуры выполняются правильно и в соответствии с текущим законодательством.