Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги удерживаются с компенсации при увольнении в РК 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Рассмотрим ситуацию, когда работник в течение года брал отпуск без сохранения зарплаты, а затем решил уволиться. Положены ли ему дни отпуска, которые приходились на период нахождения в отпуске без сохранения зарплаты? Нужно ли этот период учитывать при расчете положенных дней отпуска и суммы компенсации?
Учитывается ли период нахождения в отпуске без сохранения зарплаты для расчета дней компенсации при увольнении?
В ст.91 ТК РК указаны периоды, которые засчитываются в трудовой стаж при предоставлении оплачиваемого отпуска. К ним относятся периоды, когда работник:
- фактически работал;
- не работал, но за ним сохранялось место и зарплата;
- был на больничном (в т.ч. по беременности и родам);
- проходил процедуру восстановления на работе (в результате трудового спора, незаконного увольнения и т.д.).
- В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать документ, подтверждающий трудовую деятельность работника.
- По требованию работника (в том числе бывшего) работодатель обязан в течение пяти рабочих дней с момента обращения выдать справку с указанием специальности (квалификации, должности), времени работы и размера заработной платы, характеристику-рекомендацию, содержащую сведения о квалификации работника и его отношении к работе, а также другие документы, предусмотренные ТК РК.
- При ликвидации, банкротстве работодателя — юридического лица, прекращении деятельности работодателя — физического лица работодатель обязан при наличии задолженности перед работником выдать справку о размере образовавшейся задолженности по заработной плате и иным выплатам, оформленную надлежащим образом.
Компенсация при увольнении в РК 2021: налоги и расчеты
Компенсация при увольнении является одним из основных прав работника в Республике Казахстан. Однако при выплате компенсации необходимо учитывать налоги и произвести соответствующие расчеты.
Сумма компенсации при увольнении включает в себя несколько компонентов:
- Средний заработок — сумма, равная среднему размеру заработной платы работника за последние 12 (или меньшее количество) месяцев работы. Для расчета среднего заработка необходимо учитывать только фактически полученные заработки, без учета премий и иных вознаграждений.
- Процент компенсации — обычно устанавливается в размере 100% от среднего заработка, но может быть и другим, в зависимости от причин увольнения.
- Количество лет стажа — количество полных лет работы увольняемого работника.
Основной налог, который удерживается с суммы компенсации при увольнении, это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ составляет 10%.
Расчет налога производится следующим образом:
- Умножаем сумму компенсации (средний заработок * процент компенсации) на ставку НДФЛ (10%).
- Полученный результат является суммой налога, который необходимо удержать с компенсации.
- Итоговая сумма компенсации после учета налога находится путем вычитания суммы налога из суммы компенсации.
Например, если средний заработок составляет 200 000 тенге, процент компенсации равен 100% и работник имеет 5 лет стажа, то сумма компенсации будет равна 1 000 000 тенге (200 000 * 100%).
Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск. Расчет онлайн в 2021 году.
Если мы говорим о контрактах, то в данном случае мы вообще ни о какой отработке не можем говорить, потому что досрочное расторжение контракта возможно только по соглашению сторон (ст.37 ТК Республики Беларусь).
Что такое соглашение сторон? Это когда и работник, и наниматель согласны прекратить трудовые отношения в какую-то установленную дату. Например, сегодня работник подает заявление о том, что завтра он собирается прекратить трудовые отношения.
Либо работник сегодня подает заявление, а мы через две недели прекращаем трудовые отношения, либо через 10 дней, либо через неделю. Срок в данном случае будет таков, как договорятся наниматель с работником. Опять почему-то все работники называют это отработкой и считают, что есть какой-то установленный срок.
Нет никакого установленного срока. Если есть соглашение между двумя сторонами, которое является обоюдным, достигнутым, подписанным, то оно должно исполняться.
Мы можем говорить о различных сроках в частности наниматель либо работник за 1 месяц до окончания контракта обязаны предупредить противоположную сторону о желании продолжать, либо о нежелании продолжать трудовые отношения, то есть продлевать контракт на этих же, либо других условиях.
Ничего страшного.Так одна из иностранных компаний на территории Казахстана предложила всем сотрудникам, которыми осталось 5 лет и менее до пенсии двухгодовой оклад в случае увольнения в.Вопрос в другом — что будет с Казахстаном. Или с Россией после смерти Путина.Ничего.
Кланам не выгодна буча. Всё будет так же и распил бюджета и оды во славу Казахстана))))Назарбаев позаботится о толковых приемниках, к тому же Европа с Америкой далеко, а Россия и Китай рядышком, менять что-либо в политике рискованноКалбиты придут к власти.В РФ 14 дней.
- Призыв в армию, избрание на государственную должность, зачисление в ВУЗ или ССУЗ на стационар (предъявляется повестка, вызов на учёбу или другие документы).
- Возникшие проблемы со здоровьем, препятствующие выполнению производственных обязанностей, или неподходящий климат.
Тут обосновывающие документы предоставляет медицина.
- Смена места жительства, командировка супруга по месту службы, в том числе за границу.
- Если причиной увольнения явилось документально установленное нарушение законодательства со стороны работодателя, то речи об отработке не идёт.
Компенсация выплачивается суммарно за весь не отгулянный период. Это значит, что если сотруднику насчитали компенсацию меньше, то он имеет право подать в суд.
Такая же процедура возможна, если происходит невыполнение обязательств работодателем, которые предусмотрены дополнительными актами.
Основные налоги при выходе из работы
При увольнении с работы и выплате компенсации работнику могут удерживаться следующие налоги:
| Налог | Описание | Ставка |
|---|---|---|
| Подоходный налог | Налог на доходы физических лиц | 10% |
| Взносы в Пенсионный фонд | Налог на пенсионное и инвалидное обеспечение | 10% |
| Взносы в Фонд социального обеспечения | Налог на социальное обеспечение | 5% |
| Взносы в Фонд здравоохранения | Налог на здравоохранение | 2% |
Итого, сумма удерживаемых налогов составляет 27% от выплачиваемой компенсации. Учтите, что указанные ставки налогов действуют на момент написания данной статьи и могут быть изменены в дальнейшем.
Пенсионные взносы с компенсации
При увольнении в Республике Казахстан в 2024 году работник имеет право на компенсацию, которая выплачивается работодателем. Однако, сумма компенсации может быть облагаема налогом в виде пенсионных взносов.
Согласно законодательству РК, размер пенсионных взносов составляет 10% от суммы дохода, полученного от компенсации. Таким образом, при выплате компенсации работнику на руки, работодатель удерживает 10% от суммы компенсации и перечисляет доходы в пенсионный фонд.
Оплата пенсионных взносов является обязательным для работников и работодателей в целях обеспечения пенсионного обеспечения населения. При этом размер пенсионных взносов может меняться в зависимости от изменений в законодательстве.
Эти пенсионные взносы могут быть учтены работником при расчете его пенсии в будущем. Таким образом, выплата пенсионных взносов с компенсации при увольнении является важной составляющей в формировании пенсионного обеспечения граждан РК.
Как производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?
Уволиться работник может по разным причинам. Основания для официального расторжения трудового договора закреплены в ст.49 ТК РК. При этом, если на дату увольнения у работника накопились неиспользованные дни трудового отпуска, у работодателя и работника имеется 2 варианта:
- отправить работника в трудовой отпуск с последующим увольнением, если срок трудового договора истекает, а время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока действия договора (п.1 ст.96 ТК РК);
- компенсировать неиспользованные дни отпуска соответствующей выплатой (п.2 ст.96 ТК РК).
Многие работники предпочитают использовать второй вариант, рассчитывая на компенсацию неиспользованных дней.
Для сведения: Согласно ТК РК (п.3 ст.95 и п.2 ст.96 ТК РК) получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска работник может только, если он был отозван из ежегодного оплачиваемого отпуска или при увольнении, если имеются неиспользованные дни отпуска. Если работник продолжает работать, но использовать отпуск не может по различным причинам, получить вместо отпуска компенсацию он не вправе. Также следует иметь ввиду, что законом запрещено непредоставление отпуска более двух лет подряд (п.3 ст.94 ТК РК). Поэтому работникам нет смысла «копить» дни в расчете на получение компенсации –получить деньги можно только оформив отзыв из оплачиваемого отпуска (по соглашению с работодателем).
Согласно п.2 ст.96 ТК РК, сумма компенсации рассчитывается исходя из средней заработной платы работника, которая, в свою очередь, рассчитывается по Единым правилам, утвержденным приказом Минздрава №908 от 30.11.2015 г. К данным правилам разработаны Методические рекомендации, разъясняющие порядок их применения.
В первую очередь, определяется средний дневной заработок:
Сумма начисленной за 12 месяцев зарплаты / Количество рабочих дней (часов) за 12 месяцев
Затем определяется средняя заработная плата:
Средний дневной заработок * Количество рабочих дней
Согласно п.6 Методических рекомендаций по применению Единых правил, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы. Для такого расчета удобно пользоваться Производственным календарем, который разрабатывается на каждый год и публикуется в свободном доступе.
Пример №1.
Работник принят на работу 11.01.2021 г., на условиях 40-часовой рабочей недели, пятидневки. Отработав 2 месяца, работник решил уволиться. Дата прекращения трудового договора -11.03.2021 г. За два отработанных месяца работнику начислена зарплата в сумме 300 000 тг. Фактически отработано дней:
- за январь 2021 г. -18 рабочих дней;
- за февраль 2021 г. -20 рабочих дней;
- за март 2021 г. – 8 рабочих дней.
Компенсация при увольнении чем облагается 2021 рк
Выплачивается работнику, в размере средней заработной платы за 1 месяц, в случае расторжения трудового договора (пункт 1 статьи 131 ТК РК):
- по инициативе работодателя в связи с ликвидацией работодателя – юридического лица,
- по инициативе работодателя в связи с сокращением численности или штата работников,
- по инициативе работника в случае неисполнения работодателем условий трудового договора.
При увольнении работника занятого на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации или сокращением численности или штата работников компенсация выплачивается в размере средней заработной платы за 2 недели (пункт 8 статьи 134 ТК РК).
Компенсационная выплата за потерю работы, в размере средней заработной платы за 2 месяца, выплачивается в случае (пункт 2 статьи 131 ТК РК):
- расторжения трудового договора по инициативе работодателя в случае снижения объема производства, выполняемых работ и оказываемых услуг, повлекшего ухудшение экономического состояния работодателя.
Раздел 3: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и его особенности
Особенности НДФЛ:
| Наименование | Описание |
|---|---|
| Ставки налога | Ставки НДФЛ зависят от размера дохода и составляют: 10% для дохода до 2 млн тенге, 20% для дохода от 2 млн до 5 млн тенге и 30% для дохода свыше 5 млн тенге. |
| Налоговый вычет | Граждане имеют право на налоговый вычет в размере минимума прожиточного минимума для работников (МПМР) в году, который составляет 325 606 тенге. |
| Процедура уплаты | НДФЛ удерживается организацией-работодателем и перечисляется в бюджет налогоплательщика. Декларацию по НДФЛ необходимо подать каждый год до 1 марта. |
Учет и уплата НДФЛ представляет собой важный аспект, с которым необходимо ознакомиться при получении компенсации за увольнение. Правильное понимание особенностей НДФЛ поможет избежать возможных налоговых проблем в будущем.
Помимо налога на доходы физических лиц (НДФЛ), с компенсации при увольнении в Республике Казахстан также удерживаются социальные налоги и отчисления. Они необходимы для обеспечения социальной защиты работающего населения и финансирования социальных программ государства.
Основные социальные налоги и отчисления, которые могут удерживаться с компенсации при увольнении:
— Единый социальный налог (ЕСН). Этот налог является основным и включает в себя все социальные отчисления, которые обязательно должны быть произведены работодателем. К его отчислению обязаны работодатель и работник.
— Пенсионный фонд. Работодатель делает обязательные пенсионные отчисления в Пенсионный фонд. Работник также обязан вносить часть отчислений из своей зарплаты в пенсионный фонд.
— Медицинский фонд. Работодатель также обязан делать отчисления в Медицинский фонд. Работник вносит свою долю отчислений из заработной платы, которая направляется на финансирование здравоохранения в стране.
Важно отметить, что размеры этих налогов и отчислений могут меняться в зависимости от законодательства и положений, действующих на момент увольнения. Для получения точной информации о размерах налогов следует обратиться к актуальной версии соответствующего закона и другой регулирующей документации.
Взносы в ПФР при увольнении в РК 2024
Величина взноса в ПФР зависит от заработной платы работника. В соответствии с законодательством РК, сумма взноса составляет 10% от средней заработной платы за последние 12 месяцев работы. Таким образом, чем выше заработная плата работника, тем больше будет сумма взноса.
Взносы в ПФР удерживаются с общей суммы компенсации при увольнении. Это означает, что работнику будет выдана чистая сумма, после учета взносов в ПФР и других налоговых удержаний, таких как налог на доходы физических лиц.
Уплата взносов в ПФР является обязательным требованием для работников при увольнении в РК. Неуплата или недостаточная уплата взносов может привести к штрафным санкциям и ограничениям на получение пенсии в будущем.
ПФР осуществляет контроль и учет взносов работников, а также формирует индивидуальные пенсионные счета для каждого застрахованного лица. Эти счета информируют работников о размере и состоянии их пенсионных накоплений.
Уплата взносов в ПФР является важной составляющей социальной защиты работников в Республике Казахстан. Своевременное и полное уплаты взносов позволит работникам обеспечить достойную пенсию и социальное обеспечение в будущем.
Основание для увольнения работника
Уволить работника можно на законном основании, закрепленном в ст.49 Трудового Кодекса РК, следующим образом:
- по соглашению сторон, то есть по взаимному желанию работодателя и работника;
- по истечению срока действия трудового договора;
- по желанию работодателя (не во всех случаях) или по желанию работника;
- при переводе к другому работодателю;
- на основании отказа работником продолжать выполнение своих функций (по состоянию здоровья и т.д.);
- по независящим от воли сторон обстоятельствам (отзыв визы, заключение под стражу, смерть работника и т.д.);
- при переходе работника на выборную должность, которая запрещает параллельную деятельность по трудовому договору;
- при нарушении условий заключения ТД.
Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности
Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.
Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременными женщинами, предоставившими работодателю справку о беременности, женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет, одинокими матерями, воспитывающими ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида до восемнадцати лет), иными лицами, воспитывающими указанную категорию детей без матери. (статья 54 ТК РК)
НДФЛ: ставки и правила расчета
Согласно действующему законодательству Республики Казахстан, ставка НДФЛ на доходы физических лиц составляет 10%. Однако, в зависимости от суммы дохода, некоторые категории налогоплательщиков могут иметь отличную ставку.
Расчет НДФЛ производится путем умножения суммы дохода (компенсации при увольнении) на ставку данного налога. Полученная величина вычитается из суммы дохода, и результат считается суммой дохода, подлежащей налогообложению.
Например:
Предположим, что сумма компенсации при увольнении составляет 500 000 тенге.
Расчет НДФЛ:
500 000 * 0,10 = 50 000 тенге
Общая сумма дохода, подлежащая налогу:
500 000 — 50 000 = 450 000 тенге
Итак, ставки и правила расчета НДФЛ зависят от суммы дохода и законодательства, действующего в Республике Казахстан. При получении компенсации при увольнении необходимо учитывать указанные факторы и производить соответствующие расчеты с учетом ставки НДФЛ.