Подача декларации по УСН при закрытии ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подача декларации по УСН при закрытии ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.

Что делать при закрытии ИП без работников

Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:

1. Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
2. Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.

Заплатить взносы за работников и НДФЛ

Что ещё нужно сделать перед закрытием ИП

Закрывая бизнес, не забудьте также:

• уведомить службу занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией за два месяца;
• погасить все недоимки и задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам. Долги не помешают закрытию ИП, но отдавать их всё равно придется даже после прекращения работы. Просто в качестве физического лица;
• подать заявление в налоговую на снятие кассы с учёта;
• предупредить контрагентов о закрытии.

Налоговая отчетность при закрытии ИП на УСН

После решения о сворачивании бизнеса предприниматель должен подать в регистрирующий орган заявление Р26001. Это можно сделать через сайт ФНС (требуется электронная подпись), отделение МФЦ или отнести лично. Через 5 дней (11 при отправке в МФЦ) после подачи выдается документ об аннулировании ИП.

Обратите внимание

Закрытие ИП на УСН сопровождается снятием с учета кассового аппарата перед подачей заявления и увольнением сотрудников, если они есть.

Отчетность по работникам при ликвидации статуса индивидуального предпринимателя:

• в ИФНС – НДФЛ-2, НДФЛ-6, РСВ;
• в ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД;
• в ФСС – 4-ФСС.

С какой целью подается налоговая декларация при закрытии ИП?

Являющаяся обязательной отчетной формой, декларация по УСН при закрытии ИП передается в ФНС в целях контроля за законностью ведения бизнеса, установления размеров доходов/расходов (их соответствия друг другу) и выявления сокрытий финансов. Предоставляется ежегодно.

Документ, представляющий собой полноценную отчетность о ведении дел, позволяет специалистам инспекции проверить правильность начисления и своевременное внесение налогов в государственный бюджет. Поскольку налоговые платежи являются одной из основных статей пополнения госбюджета, ИФНС особо тщательно следит за действиями налогоплательщиков — своевременностью внесения и полноту сумм.

Важно! Отчет в местное отделение ФНС подается в любом случае. Если предпринимателем не была получена прибыть за отчетный период, он все равно обязан оформить и сдать нулевой отчет.

Как оформить документ правильно и не попасть под штрафные санкции? В этом вам помогут квалифицированные специалисты компании ООО «АКРУС», чей опыт поддержан многолетней работой в данной сфере. Они окажут действенную помощь в формировании пакета отчетной документации и ее своевременной сдаче.

Советы по составлению декларации при закрытии ИП по УСН

• При заполнении декларации о закрытии ИП следует оформить титульный лист и дополнительные страницы.
• Каждая сумма указывается в рублях, копейки округляются.
• Бланки допускается заполнять вручную или оформлять на ПК с последующей распечаткой.
• Вверху титульного листа и каждого последующего, пишется номер ИНН.
• Если сведений нет, в соответствующей графе ставится прочерк.
• При внесении данных в документ, недопустимы исправления и недочеты. Если это все же произошло, нужно воспользоваться новым бланком, поскольку официальные бумаги с исправлениями, в ФНС не принимаются.
• Листы налоговой декларации по УСН при закрытии ИП прошивать не требуется. Будет вполне достаточно закрепить их между собой скрепками.
• В полях, где сумма нулевая, ставится прочерк.
• Сдавая именно этот отчет в первый раз (без поправок), в поле «номер корректировки» указывается «0».
• В строке «по месту нахождения» должен быть указан код «120».
• На каждой форме вверху должно быть указано ФИО субъекта.
• В графе КПП ничего не отражается.
• Обязательно указываются номера листов и их число.

Получив отчет, сотрудники налоговой инспекции производят расчет налога (при условии поступления денежных средств за отчетный период). Оплатить его можно в любом отделении банка.

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Нулевые декларации по УСН обычно сдают предприниматели, которые после регистрации еще не начали заниматься предпринимательской деятельностью. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему; к концу декабря он еще не получил никаких доходов, но уже считается плательщиком упрощенного налога и поэтому должен подать нулевую декларацию.

Еще один случай, когда необходимо подать нулевую декларацию, — это сочетание налоговых режимов. До отмены единого налога на вмененный доход его часто совмещали с упрощенной системой. Сегодня существует только один вариант сочетания — упрощенная система налогообложения и упрощенная система налогообложения.

Зачем совмещать патенты с упрощенной системой налогообложения? Дело в том, что упрощенный налоговый режим распространяется только на определенные виды деятельности. Однако если один предприниматель при регистрации сообщает множество различных похищенных кодов и получает патент только на один из них, то ФМС ждет отчетов по другим видам деятельности. Даже если он не занимается ими и не получает никакого дохода.

Более того, если предприниматель перейдет на упрощенную систему налогообложения, то это приведет к нулевой отчетности в год. В противном случае отчет нужно подавать в рамках общей системы, что уже сложнее.

Непредставление нулевой отчетности влечет за собой такой же штраф, как и обычно — более 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, ФНС имеет право задержать расчетный счет предпринимателя через 10 дней после истечения срока сдачи отчетности. Это особенно обидно, если предприниматель ведет деятельность на ПСН.

Физические лица обязаны подавать декларацию и делать взносы на пенсионное страхование, даже если бизнес не ведет деятельность и не получает дохода.

• Раз в год уплачивать страховой взнос.
• Раз в год подавать нулевую налоговую декларацию в рамках упрощенного налогового режима.

• Раз в год уплачивать страховой взнос.
• Один раз в квартал подает декларацию по единому налогу на вмененный доход,
• один раз в квартал уплачивает налог на основе натуральных показателей.

• Раз в год уплачивать страховой взнос.
• ежеквартально представляет нулевую декларацию по НДС,
• раз в год подает нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если предприниматель не намерен заниматься бизнесом, то целесообразно закрыть ИП.

Если предприниматель не собирается заниматься бизнесом, но хочет сохранить индивидуальное предпринимательство, ему следует перейти на упрощенный режим налогообложения. Таким образом, он сдает минимальное количество отчетов и избегает лишних вопросов со стороны налоговых органов.

Автору помогала Ирина Живуцкая, генеральный директор компании «Бухгалтеры Плюс».

Сроки уплаты страховых взносов более конкретно указаны в Налоговом кодексе. В течение 15 дней после снятия с учета самозанятые предприниматели должны перечислить свои взносы в страховой фонд.

Однако стоит отметить, что после снятия с учета индивидуального предпринимательства в рамках упрощенного налогового режима включение в налоговую базу уже не позволит вернуть страховые взносы. Однако точная сумма страховых взносов может быть известна только после снятия предпринимателя с учета.

Как сохранить право на возмещение: рассчитать сумму страховых оговорок, подлежащую уплате в страховой фонд, и уплатить взносы до закрытия индивидуального предпринимательства. Это несложно. Просто посчитайте количество дней в году в качестве индивидуального предпринимательства и рассчитайте страховую сумму.

Взнос должен быть отражен в выписке по УСН в момент закрытия ИКЕИ. Если вы допустили ошибку в расчете, то это не представляет особой сложности. После проведения клиринга вы можете либо доплатить недостающую сумму, либо вернуть излишек.

Попросите онлайн-сервис подготовить клиринговый документ автоматически. Учтите требования налоговой службы и обязательно подготовьте заявление R26001. Вы можете подать документ самостоятельно, скачав его на свой компьютер или онлайн с нашего сайта. Выберите подходящий вариант и подайте заявление.

УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность

Итоговая декларация предпринимателя по конкретному объекту налогообложения состоит из титульного листа и разделов 1. 2 и 2. 2. Если предприниматель получает целевые средства, он должен дополнительно заполнить раздел 3.

Прогресс, уплаченный в течение списочного года в подразделе 1.2. Также рассчитайте сумму налогов, которую необходимо отдать в бюджет после исключения.

Перечислите доходы и расходы в подразделе 2.2 за период с 1 января текущего года до момента исключения.

В новой расчетной ведомости при закрытии индивидуальных предприятий на упрощенном налоге появилась новая информация

• Место 201, и где кодифицирован коэффициент мощности. Если предприниматель работал по обычному коэффициенту УСН 15% или льготной ставке, то он пишет значение 1, если лимит превышен, то ИП указывает значение 2. Налоговая ставка по данному объекту теперь составляет 20%.
• При 264 индивидуальный предприниматель может обосновать применение пониженной налоговой ставки. Если местным законодательством предусмотрено введение упрощенной пониженной ставки налогообложения для предпринимателей, то бизнесмен должен написать код обоснования из инструкции, а затем заполнить количество и число статей.

Особенности заполнения нулевой декларации по УСНО

При заполнении декларации по УСНО в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации не отражаются.

Титульный лист заполняется по общим правилам (п. 3.1 – 3.4 Порядка заполнения декларации по УСНО).

Заполнение разд. 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Его заполняют предприниматели, которые платят 6% от общего дохода. (Напомним: данная ставка может быть снижена региональным нормативным актом.)

В строках 020 – 110 данного раздела проставляются прочерки в каждой клеточке.

Заполнение разд. 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Его заполняют предприниматели, которые уплачивают 15% налога с разницы между доходами и расходами. (Данная ставка также может быть снижена региональным нормативным актом.)

В строках 020 – 110 данного раздела проставляются прочерки.

Заполнение разд. 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)». Это третий лист декларации, заполнять его должны предприниматели, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы».

В строке 102 указывается признак налогоплательщика:

• «1» – если ИП принимал на работу в отчетном году работников;

• «2» – если ИП не применял наемный труд.

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.

1. Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
2. Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
3. Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
4. Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
5. Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.
6. Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.

Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты.

Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:

• код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
• номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
• код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если декларация сдается после ликвидации ООО или закрытии ИП за неполный год, то надо вписать код «50»;
• отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
• код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
• код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
• наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
• в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
• номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
• количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.

В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:

• «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;
• «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).

Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает.

Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.

Налоговая база для этого варианта УСН формируется иначе, поэтому здесь указывают не только полученные доходы, но и произведенные расходы. По запросу ИФНС в ходе камеральной проверки затраты надо подтверждать документально, но просто так документы к декларации не прикладывают.

В поле 201 указывают код признака применения налоговой ставки:

• «1», если доходы или численность работников остались в пределах обычных лимитов УСН;
• «2», если обычные лимиты превышены, но не нарушена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

Статус работодателя для УСН Доходы минус расходы значения не имеет, потому что страховые взносы учитываются в общей сумме затрат.

Далее последовательно указывают (нарастающим итогом с начала года):

• в строках 210-213 – полученные доходы в каждом отчетном периоде;
• в строках 220-223 – произведенные расходы в каждом отчетном периоде.

В строке 230 отражают убыток предыдущего налогового периода, если он был получен.

На основании заявленных доходов и расходов формируется налоговая база по отчетным периодам, которую указывают в строках 240-243. Если в отчетном году получен убыток, его показывают по строкам 250-253.

Строки 260-263 заполняют налоговой ставкой, которая применялась налогоплательщиком. Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение.

Для этого сначала надо найти в приложении 5 первую часть кода. Для варианта «Доходы минус расходы» это 3462020 (за исключением законов Республики Крым и Севастополя, а также нулевой ставки в рамках налоговых каникул для ИП).

Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона. При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули. Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004.

Наконец, на основании налоговой базы и применяемой ставки в строках 270-273 формируется исчисленный налоговый платеж по каждому периоду. Соответствующие формулы расчета приводятся под каждой строкой в тексте декларации.

Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета.

По каждому поступлению указывают:

• код вида поступления (приводится в приложении 6);
• дату получения либо срок использования;
• стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;
• сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.

Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут. В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности.

Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН. Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения.

Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя:

• раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете;
• раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки.

Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают. Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов.

Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя:

• раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010;
• раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку.

Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны).

Похожие записи:

• На какие авто распространяется госпрограмма семейный автомобиль в 2024 году
• Выписка из квартиры бывшей жены
• Как жителям Ленобласти оформить льготный проезд в Петербурге?