Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Раньше была распространена практика компенсации неиспользованного отпуска деньгами. Теперь это дело ограничили: можно заменить отпуск деньгами только в части превышения 28 календарных дней. А так работник обязан отгулять свой отпуск полностью.

Когда платить НДФЛ с неиспользованных отпускных

Есть категории работников, которым запрещена выплата компенсации вместо отпуска:

• несовершеннолетние лица;
• беременные женщины;
• работники опасных, вредных производств или условий труда (в части допотпуска свыше 7-ми дней).

Но если сотрудник увольняется, работодатель обязан компенсировать ему неиспользованные дни отпуска. Расчёт производится в день увольнения. Бухгалтер начисляет и удерживает сумму НДФЛ в общем порядке. А вот срок перечисления НДФЛ с неиспользованных отпускных будет: до 28-го числа текущего месяца, когда НДФЛ удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца. Также срок перечисления НДФЛ с неиспользованных отпускных, выплаченных с 1 по 22 января, — 28 января, а выплаченных с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня года.

Тут также действует правило переноса платежа, если срок перечисления НДФЛ приходится на выходной или праздничный день.

Например, водитель Петров П.П. ушёл в отпуск 3 декабря 2023 года на 28 календарных дней. НДФЛ с отпускных был перечислен 28 декабря 2023 года. Не выходя из текущего отпуска, он написал заявление об увольнении с 10 января 2024 года. У него остался неиспользованный отпуск в 7 календарных дней, и ему положена компенсация в 12 000 рублей. 10 января ему перечислили 10440 рублей, а НДФЛ (1 560 рублей) заплатили 29 января 2024 года (срок перенесен с 28 января из-за выходного).

Укажем сроки уплаты НДФЛ с отпускных и иных доходов сотрудника с 2023 года по новым правилам:

№	Доход	Срок перечисления НДФЛ
1	Заработная плата	До 28-го числа текущего месяца при выплате в период с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца. До 28 января при выплате в период с 1 по 22 января. До последнего рабочего числа года при выплате с 23 по 31 декабря.
2	Призы, подарки стоимостью свыше 4000 рублей, выплата дохода в натуральной форме
3	Больничные
4	Отпускные

Уведомление по НДФЛ с 2023 года — образец

Кардинальным коррективам в 2023 году подвергся порядок уплаты всех налогов, сборов и взносов. Но особенно заметные новшества были внесены в порядок исчисления НДФЛ налоговыми агентами. Здесь затронуты не только правила уплаты, но и правила удержания.

• Изменения связаны с введением с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС).
• Подробнее о ЕНП мы писали в статье.
• Суть новшеств сводится к тому, что у налогоплательщика имеется в налоговой один «кошелек» — ЕНС, куда он кладет деньги, перечисляя их в виде ЕНП по единым реквизитам.

Налоговики, в свою очередь, уполномочены из этого кошелька доставать деньги и раскладывать их по разным кучкам, то есть относить на разные налоги.

Как они узнают, на какие именно налоги? Им будет сообщать об этом налогоплательщик путем представления расчетов, деклараций и уведомлений. Уведомления — это новый документ, который ввели в оборот вместе с ЕНП и ЕНС.

Подробнее об этом расскажем ниже, а сначала остановимся на новшествах в порядке перечисления НДФЛ.

Инструкции и полезные материалы по заполнению уведомления об исчисленных суммах и прочие формы по ЕНП

1. Главная →
2. Журнал →
3. Новости

В этой новости собрали инструкции, которые помогут вам подать необходимые документы в рамках единого налогового платежа (ЕНП) и свериться с налоговой.

В 2023 году почти все налоги, взносы и сборы нужно перечислять единым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Но если отчеты подаются позже, чем платится налог, или не подаются совсем, нужно подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах.

Уведомление подают до 25 числа месяца, в котором есть срок уплаты налога или авансового платежа по налогу, страховых взносов, сборов.

Чтобы отправить уведомление через Экстерн:

• перейдите в раздел «ФНС» → «Отчеты»;
• нажмите «Создать новый» и найдите форму «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов»: начните вводить название в строку поиска или вставьте в нее КНД формы — 1110355;
• заполните форму и отправьте уведомление.

• Также в систему можно загрузить готовый файл.
• Подробнее о том, когда сдавать уведомление, как правильно заполнить и подать корректировку, рассказали в статье.
• Инструкции по работе с уведомлением в Экстерне описали в новости.

Сроки сдачи уведомления по НДФЛ в 2023 году

Отправлять уведомление об исчисленном НДФЛ нужно каждый месяц до 25-го числа. Если крайний срок выпадает на выходной, то сдать уведомление можно до следующего рабочего дня. В 2023 году сроки будут такими:

Расчётный период	Крайний срок подачи	Как указать период в строке 5 раздела «Данные»
С 1 по 22 января	25 января	21/01
С 23 января по 22 февраля	27 февраля	21/02
С 23 февраля по 22 марта	27 марта	21/03
С 23 марта по 22 апреля	25 апреля	31/01
С 23 апреля по 22 мая	25 мая	31/02
С 23 мая по 22 июня	26 июня	31/03
С 23 июня по 22 июля	25 июля	33/01
С 23 июля по 22 августа	25 августа	33/02
С 23 августа по 22 сентября	25 сентября	33/03
С 23 сентября по 22 октября	25 октября	34/01
С 23 октября по 22 ноября	27 ноября	34/02
С 23 ноября по 22 декабря	25 декабря	34/03
С 23 по 31 декабря	29 декабря	34/04

Зарплата за декабрь: выплата и НДФЛ

Дата фактического получения заработной платы, которая выплачивается не в связи с увольнением, — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Получается, что при выплате жалованья в любой день с первого до предпоследнего дня месяца обязанность по исчислению НДФЛ с зарплаты не возникает. Исключений для добровольных выплат и выплат по требованиям ТК РФ, когда день выдачи приходится на выходной, не установлено.

Пример. В ООО «Звезда» бухгалтер выплатил всем сотрудникам зарплату за декабрь 30 декабря. Чтобы соблюдать правила выдачи зарплаты, бухгалтер выдает аванс за 10-13 января 14 числа, аванс за 14-24 января — 25 числа, а остатки за 25-31 января — 10 февраля.

На практике не все работодатели могут выдавать зарплату без удержания НДФЛ. Они вычитают налог даже если выплачивают деньги не в последний день месяца. В таком случае компания должна перечислить налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если этот рабочий день приходится уже на следующий календарный год, то эту сумму НДФЛ показываем в отчете 6-НДФЛ за первый квартал следующего года. Если срок уплаты НДФЛ остался в текущем календарном году, то в полном объёме отражаем операцию в годовом расчёте 6-НДФЛ.

Если отпуск начинается 11 января, отпускные и зарплату за декабрь положено выдать одновременно — 31 декабря (ст. 136 ТК РФ). С обеих сумм удержать НДФЛ и перечислить в бюджет в разные сроки: по отпускным — в тот же день, по зарплате — после праздников (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Операции попадут в разные 6-НДФЛ: отпускные — в годовой расчёт, а зарплата — в раздел 2 расчёта за I квартал 2023 года.

Значит, если зарплату за декабрь выдать досрочно, к примеру 30 декабря, то в январе надо выплатить аванс не позднее 14-го числа. А это потребует выплаты второго аванса не позднее 29 января. Иначе организацию и руководителя могут привлечь к административной ответственности за нарушение периодичности выдачи зарплаты (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

В каком месяце выгоднее брать отпуск в 2022 году

Можно — при выплате зарплаты за отработанное время. Обязательно — если дата выплаты приходится на выходной или праздник.

В остальных случаях выплату зарплаты ранее установленной даты могут признать нарушением правила о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца.

Однако при возможных спорах с проверяющими поможет письмо Минтруда от 26.07.2019 № 14-1/В-582. В нем сделан вывод, что при выдаче заработка раньше срока права работников не нарушаются, поэтому нарушений нет. Следовательно, можно выдать зарплату за декабрь досрочно. Например, 29 декабря 2021 года (в четверг)

Главное — не нарушить сроки: декабрьскую зарплату 2021, дата выплаты которой выпадает на новогодние праздники 2022 года, выдайте заранее — в декабре.

Новогодние «каникулы» 2021-2022 года такие:

• 31 декабря 2021 г.(пятница) — выходной день;
• 1 — 8 января — Новогодние каникулы, отдыхаем 1 — 9 января.

Выходные дни на январские праздники в 2022 будут идти 10 календарных дней. С 31 по 9 января включительно — продолжительные праздники, новогодние каникулы. Кроме этого, 8 января — суббота, 9 — воскресенье. Первым рабочим днем 2022 года станет 10 января.

Работодатели, у которых день выплаты декабрьской зарплаты попал на период с 1 по 10 января 2022 года, обязаны выдать зарплату работникам накануне праздников. Крайний срок — 30 декабря 2021 года. Отложить выплату нельзя. Иначе оштрафует трудовая инспекция.

Срок выплаты зарплаты приходится на период с 11 и позднее? Не выдавайте декабрьскую зарплату заранее, иначе до аванса за январь пройдет больше чем полмесяца и работодателя оштрафуют.

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2021 года: таблица

Удерживайте НДФЛ при выплате зарплаты за вторую половину декабря 30 декабря 2021 года или в январе 2022 года. Работники получают доходы в виде зарплаты в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК). Поэтому если выдаете зарплату в последний день месяца или в следующем месяце, из выплаты удерживайте НДФЛ.

Если выдаете заработок раньше срока, 30 декабря 2021 года или раньше, НДФЛ не удерживайте.

По мнению Минфина, нельзя удерживать НДФЛ, пока месяц не закончился (письмо от 13.03.2018 № 03-04-06/15182). Поэтому если выдаете зарплату до конца месяца (то есть, до конца декабря 2021 года), выплатите работникам всю начисленную сумму. Декабрьский НДФЛ удержите с работников при первой денежной выплате в январе 2022 года, например, когда будете выдавать январский аванс.

Перечислите удержанный НДФЛ с зарплаты в день, когда удержали налог, или на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК).

Если выдаете зарплату 30 декабря, перечислить НДФЛ в бюджет нужно 30 декабря 2021 года или в первый рабочий день января — 10 января 2022 года.

Как показывает судебная практика, инспек­торы и фирмы часто спорят с определением даты перечисления в бюджет НДФЛ при выплате работникам отпускных.

Иногда судьи неумолимы и считают, что доход с отпускных нужно начислять в конце месяца (постановление ФАС Северо-Западно­го округа от 21 июля 2011 г. № А42- 6610/2010).

Инспекция считает, что оплата работнику периода времени отпуска не является выпла­той дохода за выполнение трудовых обязан­ностей. Поэтому дата фактического получе­ния дохода должна определяться как дата выплаты, независимо от того, за какой месяц нахождения в отпуске он был начислен.

В итоге вывод судей: при выплате от­пускных работодатель обязан перечислить НДФЛ в последний день месяца, за который произведено начисление оплаты отпуска.

Аналогичного мнения придерживаются арбитры в постановлении ФАС Западно-­Сибирского округа от 18 октября 2011 г. № А27-17765/2010, заявив, что исчисление, удержание и перечисление НДФЛ на сумму выплаченных отпускных производится одно­временно с исчислением, удержанием и пере­числением НДФЛ на сумму заработной пла­ты за отчетный период. То есть при выплате отпускных работодатель обязан перечислить НДФЛ в последний день месяца, за который произведено начисление этого дохода.

Учитывая позицию контролирующих ве­домств и сложившуюся тенденцию в судеб­ных спорах, считаем, что будет целесооб­разнее удержать начисленный НДФЛ с от­пускных одновременно с выплатой данных сумм. В любом случае итоговое решение от­носительно момента удержания НДФЛ с от­пускных принимать работодателям.

Е. Юдахина, редактор-эксперт

Статья 136 ТК РФ устанавливает правило, по которому выплата отпускных сотруднику производится не позже чем за 3 календарных дня до начала самого отпуска.

Таким образом, выплаты могут выпасть на:

• последний день месяца, который предшествует фактическому отпуску;
• любой день текущего месяца, до начала отпуска;
• день выплаты зарплаты и других доходов.

Некоторые думают, что отпускные не обязательно облагаются налогом, так как это не зарплата, но это не так. Ведь по закону все доходы работников, которые выплачивает им компания или индивидуальный предприниматель, должны облагаться НДФЛ. Отпускные в полной мере причисляются к доходам. При этом в перечне доходов, освобожденных от налогообложения, они не значатся. Поэтому надо понимать, что отпускные ваших сотрудников в обязательном порядке облагаются НДФЛ. И именно вы, как работодатель, должны удержать и перечислить в бюджет данный налог.

Пункт 4 статьи 226 НК РФ гласит, что удерживать налог необходимо в тот самый день, когда организация перечисляет деньги своему сотруднику. Получается, что работник получает на руки сумму отпускных уже за минусом налога.

В пункте 6 статьи 226 НК РФ сказано, когда работодатель должен уплатить в бюджет НДФЛ с отпускных сотрудника. Начиная с 01.01.2016 конкретно для отпускных и больничных установлен собственный срок для уплаты НДФЛ. Эти два вида выплат выделяются в особую группу доходов граждан. Так, сроком уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году считается последний день месяца, в котором сотрудник получил выплату. В этом налог и отличается, к примеру, от того, который платится с заработной платы: НДФЛ с зарплаты или в день выплаты или на следующий день, но не позже.

Выплата отпускных	Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных
Январь	31.01.2019
Февраль	28.02.2019
Март	01.04.2019
Апрель	30.04.2019
Май	31.05.2019
Июнь	01.07.2019
Июль	31.07.2019
Август	02.09.2019
Сентябрь	01.10.2019
Октябрь	31.10.2019
Ноябрь	02.12.2019
Декабрь	09.01.2020

Есть один нюанс. Обратите внимание, что НДФЛ с отпускных можно перечислить в бюджет, не дожидаясь конца месяца. Вы можете выполнить эту операцию буквально на следующий день после того, как перечислите деньги работнику, и ФНС не будет считать это нарушением.

Если отпуск пришелся на какой-то один из месяцев, то с налогом все понятно и вопросов не возникает. Но как часто бывает, отпуск у сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается уже в другом. В таком случае возникает вопрос: когда же платить НДФЛ с отпускных?

Обратите внимание! Согласно ч. 9 ст. 136 ТК РФ, работник получает отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска. Поэтому можно не обращать внимание на то, что отпуск переходящий из месяца в месяц. Работодатель обязан удержать налог в день выплаты, а вот перечислить НДФЛ в бюджет следует также – не позднее последнего числа месяца.

Когда платить НДФЛ с отпускных

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей. В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей. Для вычисления налога нужно умножить эту сумму на ставку 13%. НДФЛ составит 117 рублей.

Иван Сидоров уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2017 года. Сначала требуется рассчитать размер его отпускных. Определяются они в зависимости от размера зарплаты. Иван Сидоров получает 47 тысяч в месяц. Средняя зарплата за смену составляет 1 600 рублей. В июне служащий отработал 10 смен. Его фактическая зарплата за месяц составила 23 500 рублей. Бухгалтер производит следующие расчеты:

• 47 тысяч рублей * 5 месяцев (проработанное время в 2016 году) + 1 600 рублей * 14 (количество дней отпуска) = 257 400 рублей.
• 1 600 *14 дней – 1 400 (стандартный вычет). Результат умножается на 13%. Подоходный налог равен 2 730 рублей.

Порядок расчета налога с компенсации за неиспользованный отпуск является аналогичным.

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

• ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
• ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

• ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
• ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

• ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
• ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

В ст. 115 и 122 главы 19 ТК РФ указано, что работнику ежегодно должен предоставляться оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней, а право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении 6 месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

У отдельных категорий работников право на отпуск может возникать и раньше полугода работы. К ним относятся:

• женщины, которые уходят в отпуск по беременности и родам;
• работники в возрасте до 18 лет;
• работники, которые усыновили ребенка (детей) в возрасте до 3 месяцев и др.

Отпуска за второй и последующие годы работы могут предоставляться работнику в любое время рабочего года в соответствии с графиком отпусков, установленным у работодателя.

При этом важно заметить, что право на ежегодный оплачиваемый отпуск за счет работодателя имеют только работники, устроенные по трудовому договору. Работники по договорам гражданско-правового характера такого права не имеют, поскольку их деятельность регулируется нормами гражданского законодательства, а не трудового.

Расчет отпускных выплат производится на основе данных о среднедневном заработке, который рассчитан за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода сотрудника в отпуск, а далее среднедневной заработок умножается на количество календарных дней отпуска (ДО):

СО = СДЗ × ДО

Где СО – сумма отпускных, СДЗ – среднедневной заработок, ДО – количество календарных дней отпуска.

В соответствии со статьей 136 ТК РФ работодатель обязан произвести выплату отпускных сотруднику не позднее чем за 3 дня до его начала (допускается 3 календарных дня).

Отпускные могут быть выплачены работнику в виде дохода в денежной форме как наличным, так и безналичным расчетом.

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

• 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
• 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта. Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП. Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2021 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2021 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2021 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2021 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2021 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

• беременные женщины и несовершеннолетние;
• занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2021 году также будут различаться:

• 2012 – отпускные;
• 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Строго формально, у региональных властей нет права объявлять дни выходными, а нерабочими праздничными они могут их делать только как религиозные по закону «О свободе совести» (ст. 6, 111 и 112 ТК РФ, постановление КС РФ от 09.01.1998 № 1-П, постановление Президиума ВС РФ от 21.12.2011 № 20-ПВ11). Тем не менее, в 2020 году регионы выходят за пределы своих полномочий и делают 31 декабря выходным по рекомендации Президента.

В регионах, где законом 31 декабря для всех сделали выходным или нерабочим праздничным днём, должны применяться правила ТК РФ о выплате «накануне» и правила п. 7 ст. 6.1 НК РФ о переносе срока перечисления НДФЛ в бюджет. А значит, в таких регионах зарплату надо выдать 30 числа. Если при этом удержали НДФЛ, то его надо перечислить в бюджет не позднее 11 января. Два аванса в январе выдавать не надо.

Новости о переносе сроков НДФЛ

Внимание! Важное объявление от Федеральной налоговой службы!

В связи с последними изменениями в законодательстве, сроки выплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с отпускных изменились. Теперь работодатели должны перечислить этот налог в бюджет не позднее 30 числа каждого месяца следующего после месяца начисления дохода.

До этого изменения сроком перечисления НДФЛ с отпускных было установлено 1 марта года, следующего за отчетным. Перенос сроков выплаты налога осуществлен с целью снижения бюрократической нагрузки на работодателей и упрощения процедуры взимания налогов.

Это изменение коснется всех работников, получающих отпускные, и предполагает более оперативное поступление денежных средств в бюджет и упрощение учета для работодателей.

Ндфл с отпускных — срок перечисления

Ндфл с отпускных — срок перечисления сейчас четко установлен Налоговым кодексом. Причем он не совпадает со сроком уплаты налога от зарплаты. Как облагаются НДФЛ отпускные, когда нужно удержать с них налог и когда перечислить его в бюджет, какие сложности возникают с определением срока уплаты, узнайте из нашей статьи.

Все доходы работников, выплачиваемые им организацией или ИП, должны облагаться НДФЛ. Денежные средства, выплачиваемые в качестве отпускных, тоже причислены к доходам. В перечне доходов, освобожденных от налогообложения, их нет. Следовательно, и отпускные облагаются НДФЛ. Работодатель при этом выступает в роли налогового агента и обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Разобраться в «отпускных» нюансах вам помогут материалы специальной рубрики нашего сайта.

Каковы сроки по уплате НДФЛ

Вопрос регулируется Налоговым кодексом РФ. Общее правило гласит, что пошлина должна быть удержана после того, как работнику выдадут финансы, в тот же день. Из собственных средств оплачивать НДФЛ работодатель не должен. Это написано в статье 226 НК РФ.

Последний день выплаты НДФЛ определяется не днем выдачи средств, а последним числом месяца, в который сотруднику передали деньги. Если отпускные начислены в апреле, то датой перечисления НДФЛ будет 3 мая 2023 года.

Отпускные выплаты производятся за три дня до наступления отдыха. Сроком удержания НДФЛ с отпускных является момент получения дохода работником.

Подоходный сбор перечисляется на основании платежного поручения. Если работодатель по какой-то причине не оплатит положенную пошлину, то его оштрафуют на 20% от неоплаченной суммы. Это зафиксировано в статье 123 НК РФ. Но он вправе подать заявку, чтобы штраф уменьшили на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 112.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2023 году – завершающий день месяца, в котором выдали средства.

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2021 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег. Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2021 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

• дополнительный отпуск чернобыльца;
• отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

Теперь переходим к платежке.

Организация 01 августа 2021 года произвела выплату отпускных за 14 календарных дней отдыха в сумме 10000 руб.

Перечисление НДФЛ с отпускных – до 31 августа 2021 года в размере, равном 1300 руб. (10000 руб. * 13%).

Если при тех же условиях, но отпуск начинается с 02 июля 2021 г., то выплаты произведены по действующему законодательству 28 июня 2021 г., то перечисление НДФЛ с отпускных должно быть 30 июня 2021 года в размере, равном 1300 руб. (10000 руб. * 13%), но эта дата приходится на выходной день, поэтому НДФЛ может быть перечислен до 02 июля 2021 г.

Если вознаграждение человек получит в денежной форме, рассчитанный НДФЛ перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России О. Хороший

Ответ на вопрос, отпускные облагаются НДФЛ или нет, в целом, прост: отпускные – это доход сотрудника, а значит, должен облагаться НДФЛ. Но это только верхушка айсберга. Подсчет НДФЛ связан с определением размера самих отпускных, поэтому начнем с этого.

• Чтобы подсчитать сумму среднедневной заработной платы за период (например, за год): суммируют весь доход, начисленный сотруднику за 12 месяцев, и делят на совокупность рабочих дней за этот год. Получают среднедневной заработок. Полученную сумму (за день) умножают на количество отпускных дней. В результате получают общую сумму выплат на отпуск данного сотрудника.
• В некоторых районах страны работникам положено начисление на ставку коэффициентов, присущих этому району. Начисляется ли районный коэффициент на сумму отпускных? Нет, средний годовой или полугодовой заработок, берущийся для расчета суммы отпускных, не включает в себя районный коэффициент.
• При начислении суммы отпускных учитывают каждый отработанный сотрудником день; если работник болел, учился, находился в отпуске за свой счет, то эти дни не засчитываются.
• Если работник не достиг 18-летнего возраста, он вправе пойти в отпуск, не проработав шести месяцев.
• Если сотрудник желает получить отпуск, отработав полгода, то будет отдыхать только 14 календарных дней. Соответственно, и сумму отпускных получит только за две недели.

Изменения по НДФЛ с 2023 года — новые сроки уплаты, отчетности / «Правовест Аудит»

Обязанность по удержанию НДФЛ зависит от даты получения дохода. С 1 января 2023 года изменяется дата фактического получения дохода в виде заработной платы. Сейчас — это последний день месяца, за который она начислена, поэтому при выплате зарплаты за первую часть месяца (аванс) НДФЛ не удерживается.

А с 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в общем порядке — как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. «Специальную зарплатную норму» — пп. 1 п. 1 ст.

223 НК РФ упразднят.

Таким образом, удерживать НДФЛ нужно будет при каждой выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), не зависимо от его вида, в том числе с заработной платы за первую половину месяца (с аванса).

В настоящий момент срок уплаты НДФЛ зависит от того, с каких именно доходов он был удержан. Например, НДФЛ, удержанный при выплате заработной платы, премий, материальной помощи и т.п. перечисляется не позднее следующего рабочего дня за днем выплаты.

НДФЛ, удержанный с отпускных и пособий — не позднее последнего дня месяца, в котором эти доходы выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ). С 1 января 2023 значение будет иметь лишь дата исчисления и удержания НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред., действ. с 01.01.

2023).

Удержанный налог будет перечисляться в бюджет в составе единого налогового платежа (пп. «а» п. 13 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ):

При таком подходе уплаты НДФЛ на конец налогового периода (на 31 декабря) у налогового агента не должно быть долга перед бюджетом.

Бухгалтеру придется привыкнуть, что НДФЛ платится не за календарный месяц, а за период с 23 числа предыдущего по 22 число текущего месяца и только по окончании календарного года налоговый период будет совпадать с календарным.

В какой срок нужно уплатить НДФЛ с отпускных и пособий, выплаченных в течении декабря 2022 года, с заработной платы за декабрь 2022 года?

По ныне действующим правилам, установленным НК РФ, срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий выпадает на 31 декабря 2022 года. Но это выходной день, а значит срок должен быть перенесен на первый рабочий день — 9 января 2023 года. В какой срок перечислять НДФЛ — по «старым» правилам или по «новым»?

По мнению автора, НДФЛ следует перечислить «по-старому» — не позднее 9 января, поскольку НДФЛ с отпускных и пособий был удержан по старым правилам и формальный срок уплаты выпадал на день, в которые новые правила перечисления НДФЛ еще не действовали. Но даже если чиновники дадут обратные разъяснения, т.е. разъяснят, что нужно заплатить «отпускной» НДФЛ не позднее 28 января 2023 года, вы не пропустите сроки уплаты.

Такой же принцип можно применить к заработной плате за декабрь 2022 года, выплаченной в последних числах декабря.

Если, например, зарплата будет выплачена 30 декабря 2022, НДФЛ с нее нужно перечислить не позднее 31 декабря 2022. С учетом выходного дня срок уплаты этого налога «перетечет» на 9 января 2023 (п. 7 ст. 6.

1 НК РФ). И как уже говорилось, налоговому агенту безопаснее перечислить НДФЛ в этот срок.

Если же зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, то НДФЛ в бюджет необходимо перечислить по новым правилам: не позднее 28 января 2023, а так как 28 января совпадает с выходным днем, то срок перенесется на 30 января 2023 года.

Более того, Минфин разъяснил (письмо от 14.09.

Что нужно знать работодателям

Изменения в НДФЛ затрагивают выплаты отпускных и больничных начиная с 2023 года. Согласно новым правилам, дата выплаты отпускных должна быть до следующей выплаты заработной платы, а не раньше 22 числа следующего месяца. Также изменилось правило выплаты больничных — теперь они должны выплачиваться в момент, когда работник предоставляет медицинскую справку.

Если вы планируете отпуск для своих сотрудников, то необходимо учесть, что дата выплаты не должна быть позже, чем следующее заработное платежное период. Также стоит знать, что отпускные выплачиваются по ведомости, что означает, что сумма заработанного за работником отпуска будет прописана в соответствующей ведомости.

Если же речь идет о выплате больничных, то стоит помнить, что они должны быть выплачены в момент предоставления медицинской справки. Также, если больничный оказался длиннее планируемой даты, то необходимо произвести корректировку выплаты в соответствующем месяце.

Изменения в перечислении НДФЛ с отпускных в 2023 году

С 1 января 2023 года вступают в силу изменения в порядке перечисления НДФЛ (налога на доходы физических лиц) с отпускных.

Одним из ключевых изменений является увеличение ставки налога с 13% до 15%. Это значит, что работодатели будут обязаны перечислять налоговые сборы в государственный бюджет в размере 15% от суммы отпускных, выплачиваемых работникам.

Также в 2023 году вступают в силу новые правила формирования и предоставления отчетности по перечисленному НДФЛ. Работодатели должны будут представить соответствующую отчетность в течение 7 рабочих дней после окончания отчетного периода. Это позволит контролировать правильность расчета и перечисления налога на доходы физических лиц.

Для удобства работодателей и снижения административной нагрузки введены новые электронные формы отчетности. Теперь можно отправить отчет по перечисленному НДФЛ через специализированный веб-интерфейс или при помощи программного обеспечения, соответствующего требованиям ФНС.

Обязательное перечисление НДФЛ с отпускных распространяется на всех работодателей, независимо от их организационно-правовой формы и статуса. Это касается как коммерческих организаций, так и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей.

• На отпускные включаются не только выплаты в денежной форме, но и натуральные выплаты (например, путевки на отдых или подарки работникам).
• Учет и расчет перечисления НДФЛ следует вести отдельно по каждому сотруднику.
• Работодатель обязан предоставить сотруднику справку о перечисленных налогах.

Новые правила перечисления НДФЛ с отпускных в 2023 году направлены на повышение прозрачности и контроля за налогообложением работников. Они помогут укрепить финансовую устойчивость государства и улучшить работу налоговой системы в целом.

Когда платить НДФЛ с отпускных

• дату признания ежемесячных доходов, которые облагают НДФЛ. Этот день соответствует конкретному сроку выплаты ежемесячной зарплаты;
• день перечисления в ИФНС определенной суммы НДФЛ. Такой датой считают 28, 30 или 31 число того месяца, в котором начисляют ежемесячную зарплату.

1. Сначала рассчитывают отпускные и конкретную сумму налога на доходы физлиц. Это делают в соответствии с определенными датами начислений и уплаты этих денег по факту;
2. Полученные суммы прописывают в Разделе 1 расчета;
3. Отражают выплату денег на отпуск в Разделе 2. В этом месте указывают дату перечисления этих денег и срок уплаты конкретной суммы НДФЛ с них.

• при указании неверных данных. В этой ситуации оформляют уточненный (дополнительный) отчет 6-НДФЛ, в который вносят достоверные сведения по деньгам на отпуск;
• при увольнении или при отзыве из ежегодного отпуска, а также при несвоевременном перечислении конкретных сумм отпускных. Изменения в размере подобных выплат и налога по ним заносят в конкретные строки расчета за тот месяц, в котором делают перерасчет.

При несвоевременном или частичном перечислении НДФЛ в налоговую инспекцию к работодателю применяют налоговые различные санкции, а виновных должностных лиц привлекают к административной или уголовной ответственности. Согласно ст. 123 НК РФ, налоговых агентов штрафуют на такую сумму — 20% от налога, которая подлежит удержанию и (или) перечислению.

• стр. 100, 130 — указали дату выплаты рабочим ежегодных отпускных (15.08.2023), и их сумму (17 000 р.);
• стр. 110, 140 — внесли информацию о дне удержания начисленного подоходного налога (15.08.2023) и его размер (2210 р.);
• стр. 120 — указали дату перечисления определенной суммы налога в ИНФС (31.08.2023).

Похожие записи:

• Опекунство над сиротой сколько платят в московской области
• Можно Ли Прописаться На Земле Лпх
• Количество промилле алкоголя, допустимое в 2024 году